Problema!

In declaratia 390 trebuie completata baza impozabila. Insa am un caz in care serviciile efectuate sunt neimpozabile in Romania, adica locul efectuarii serviciului se considera a fi la beneficiarul extern. In acest caz se mai declara? Sunt servicii de consultanta pentru care „locul prestarii serviciului este considerat locul unde beneficiarul caruia ii sunt prestate serviciile este stabilit”

Nu stiu daca trebuie sa depun lunar 390. HELP!!!

Multumesc !

Din punctul meu de vedere, nu ar trebui. Din ce stiam eu, in 390 declari doar achizitiile, livrarile, etc. cu taxare inversa. Sper sa nu se modifice ceva. Oricum, tu depui pana pe 25.02 si nici macar programul nu a aparut. Mai vedem ce apare.

D390 se depune lunar pana la data de 15 inclusiv a lunii următoare unei luni calendaristice.

pt.Roxana - serviciul se declara in D390
"Art. 1564

802. (1) În sensul art. 1564 alin. (1) lit. c) din Codul fiscal, în cazul prestărilor de servicii prevăzute la art. 133 alin. (2) din Codul fiscal efectuate în beneficiul unor persoane impozabile nestabilite în România, dar stabilite în Comunitate, prestatorul va raporta în declaraţia recapitulativă numai serviciile care nu beneficiază de scutire de taxă în statul membru în care acestea sunt impozabile. În acest scop, se va considera că operaţiunea este scutită de taxă în statul membru în care este impozabilă dacă respectiva operaţiune ar fi scutită de taxă în România. În situaţia în care în România nu este aplicabilă o scutire de taxă, prestatorul este exonerat de obligaţia de a declara în declaraţia recapitulativă respectivul serviciu, dacă primeşte o confirmare oficială din partea autorităţii fiscale din statul membru în care operaţiunea este impozabilă, din care să rezulte că în statul membru respectiv se aplică o scutire de taxă."

de acord cu Katy.

As mai face o mentiune pe care eu o consider destul de corecta.

In situatia in care am retineri in a declara ceva in declaratiei recapitulativa (livrare, prestare), ma intreb daca, in functie de operatiunea realizata, partenerul meu declara la randu-i, operatiunea.

In cazul in care, daca as fi in locul lui ar trebui sa declar operatiunea in alt stat membru (ca ahizitie de bunuri sau prestare de care beneficiez si pentru care fac taxare inversa), atunci ajung la concluzia ca si aici, in Romania, trebuie declarata in 390.

Daca am servicii software prestate in comunitate, factura se emite fara TVA, deci sunt neimpozabile, locul prestarii este considerat UE. Se declara in 390?

Da, se declara.

Gandeste-te ca daca beneficiarul este platitor de TVA, face taxare inversa, deci declara la randul sau in 390.

Daca tu nu iai declara, nu s-ar inchide cercul.

nu se face taxare inversa - au regim special
la prestare de servicii informatice RO —> nonEU/EU Factura se emite fara TVA si se inscrie mentiunea “neimpozabila in Romania”, deoarece locul prestarii este considerat a fi locul unde este stabilit beneficiarul, respectiv in statul nonEU/EU.Regimul TVA prestare de servicii informatice
Una din conditiile cumulative de la art. 126 alin.(1) prevede ca operatiunile sunt impozabile in Romania daca locul de prestare a serviciilor este considerat potrivit art. 133 a fi in Romania. Si prestam servicii si la clienti cu cod TVA si la clienti fara. Oare ce imi scapa?

Stop:

la prestare de servicii informatice RO —> nonEU/EU

Deci trebuie sa intram in detaliu:

1. Beneficiarul tau este UE sau NON UE?

2. Beneficiarul tau este persoana impozabila sau persoana neimpozabila?

:)Iti multumesc ca incerci sa ma descalcesti
1. Beneficiarul este UE
2. Am si beneficiari impozabili si beneficiari neimpozabili

In acest caz,

1. Daca beneficiarul este UE, persoana impozabila, factura se face fara TVA, se declara in 390.

2. Daca beneficiarul este persoana neimpozabila, se face factura cu TVA, nu se declara in 390.

In sustinerea celei de-a doua afirmatii,

Locul prestarii serviciilor (art. 133 CF, alin (5)) este

d) locul în care se prestează efectiv serviciile către persoane neimpozabile, în cazul următoarelor:

11. serviciile furnizate pe cale electronică.

Trebuie sa mai fi atenta la diferenta intre
- softul clasic se trateaza ca bun
- prestarea de servicii software - se trateaza ca serviciu
- optinerea dreptului de a utiliza un soft pe o perioada de tim - se trateaza ca si chirie / redeventa

Punctul 11 este la litera e)din art 133(5)
e)locul unde beneficiarul este stabilit sau isi are domiciliul stabil sau resedinta obisnuita, daca respectivul beneficiar este o persoana neimpozabila care este stabilita sau isi are domiciliul stabil sau resedinta obisnuita in afara Comunitatii, in cazul urmatoarelor servicii:
11.serviciile furnizate pe cale electronica.
Deci...mi se invarte capul :))...este nevoie de TVA pt persoane neimpozabile? Serviciile sunt efectiv prestare de servicii software.

N-ai zis tu:

1. Beneficiarul este UE?

Acum de ce-mi dai textul cu NON UE

"...respectivul beneficiar este o persoana neimpozabila care este stabilita sau isi are domiciliul stabil sau resedinta obisnuita in afara Comunitatii..."

Intai trebuie sa te hotarasti daca este in UE sau in afara.

ups..da, ai dreptate dar nici punctul d) nu ma prea edifica...contine doar atat:
\"d) locul in care se presteaza efectiv serviciile catre persoane neimpozabile, in cazul urmatoarelor:
1. servicii constand in activitati accesorii transportului, precum incarcarea, descarcarea, manipularea si servicii similare acestora;
2. servicii constand in lucrari asupra bunurilor mobile corporale;
3. evaluari ale bunurilor mobile corporale\" Sincer...nu cred ca mai inteleg. Dau paste la un link...ideea e ca nu zice nici unde ca daca prestezi software unui client neimpozabil din comunitate trebuie sa pui TVA, sau nu vad eu.

Ti-am zis eu mai devreme:

Locul prestarii serviciilor (art. 133 CF, alin (5)) este:
...
d) locul în care se prestează efectiv serviciile către persoane neimpozabile, în cazul următoarelor:
...
11. serviciile furnizate pe cale electronică.

In plus,

26. servicii furnizate pe cale electronică sunt: furnizarea şi conceperea de site-uri informatice, mentenanţa la distanţă a programelor şi echipamentelor, furnizarea de programe informatice - software - şi actualizarea acestora, furnizarea de imagini, de texte şi de informaţii şi punerea la dispoziţie de baze de date, furnizarea de muzică, de filme şi de jocuri, inclusiv jocuri de noroc, transmiterea şi difuzarea de emisiuni şi evenimente politice, culturale, artistice, sportive, ştiinţifice, de divertisment şi furnizarea de servicii de învăţământ la distanţă. Atunci când furnizorul de servicii şi clientul său comunică prin curier electronic, aceasta nu înseamnă in sine că serviciul furnizat este un serviciu electronic;

Deci este foarte clar:
-
Locul prestarii este unde prestatorul este stabilit: Ro
- Operatiunea este impozabila
- In RO
- Se datoreaza TVA in RO
- de catre prestator

Prestatorul emite factura cu TVA romanesc

Sa fi foarte sigura ca beneficiarul este persoana neimpozabila;

Definitie:

19. persoană juridică neimpozabilă reprezintă persoana, alta decât persoana fizică, care nu este persoană impozabilă, în sensul art. 127 alin. (1);

Art. 127. - (1) Este considerată persoană impozabilă orice persoană care desfăşoară, de o manieră independentă şi indiferent de loc, activităţi economice de natura celor prevăzute la alin. (2), oricare ar fi scopul sau rezultatul acestei activităţi.

Ela, ai cedat?

off, m-am interesat, toate persoanele sunt impozabile. 2 dintre ele nu sunt platitori de TVA dar asta nu conteaza nici la factura nici la declaratia 390, nu? Ma speriasem ca nu am facut factura corect...Iti multumesc mult de tot pentru rabdare.

am cedat psihic :))

Ma bucur ca te-am putut ajuta.

Da, ai facut corect!

:)

buna tuturor, daca nu am cod de TVA de la un client EU pt servicii pun factura in 390?....se permite sa nu pun cod operator doar la A si S ....nu si la P. Ce ziceti?

Dar esti sigura ca partenerul tau este persoana impozabila? Ce te faci daca este neimpozabila si tu ai emis factura fara TVA/

In plus, de ce nu poti avea codul lui?

E secret?

Firma nu exista?

Vezi ca e foarte important sa dovedesti ca beneficiarul este persoana impozabila

este persoana impozabila sigur dar nu e inregistrat pt TVA, deci nu are cod.

Se inregistreaza in declaratie, dar trebuie sa-i gasesti codul ... altfel fiscul nu va reusi niciodata sa faca o conexiune intre tine ca si vanzator si cumparatorul serviciului.

spuneti-mi, va rog, cum procedez: am emis facturi in luna 03.2010 cu servicii software catre persoane impozabile in uniune. Am depus declaratia 390 pentru acestea, dar nu-mi sunt clare urmatoarele lucruri:
la care coloana din jurnalul de vanzari trebuie sa fie incluse, mie programul mi le pune automat la coloana 18, care reprezinta livrari intracomunitare scutite cf art 143(2) b,c, care nu inteleg din codul fiscal ce inseamna, iar eu cred ca ar trebui sa apara la coloana 14 - prestari de servicii intracomunitare. Iar in decontul de tva unde le trec la rd 3 sau 3.1 sau la amandoua?
am sunat la asistenta contribuabili si mi-au raspuns ca se declara in 390 iar cand i-am intrebat de jurnal si decont mi-au zis ca pe acolo pe undeva....

In ceea ce priveste jurnalul de vanzari, nu este relevant numarul randului.

Rubricile sunt orientative, nu neaparat trebuie sa se potriveasca.

Cet este ca trebuie sa se regaseasca la coloana

Alte livr. de bun si serv scutite cu drept ded. si sim.160

Probabil e vreo regula specifica a programului pe care nu o respecti.

In ceea ce priveste decontul, se declara si la 3 si la 3.1

ok,multumesc pt raspuns Cristiana

buna ziua, am cateva intrebai legate de declaratia 390.
o firma din romania, primeste o factura din franta, cu tva inclus pentru srvicii de cazare. si aceeasi firma primeste de la alta firma tot din franta, cu tva. ce declaratii, trebuie completate de catre firma din romania?