Lica
Utilizator neinregistrat
|
Data mesaj: 10.07.2010 12:23
Buna ziua,
Rog un mic ajutor de la cei cu experienta in comertul cu amanuntul.
Am cumparat marfa de la firma neplatitoare de tva (eu fiind platitoare de tva).
Va rog sa ma corectati daca gresesc cu ceva in monografia urmatoare:
1. Achizitie marfa de la firma neplatitoare de tva: 10 lei.
371 = 401 10 lei
2. Adaos comercial 20% = 10 lei * 20% = 2 lei.
3. Pret de vanzare cu amanuntul fara TVA = 10 lei + 2 lei = 12 lei.
4. Calcul TVA neexigibil: 12 lei * 24% = 2.88 lei.
371 = 378 (2 lei) si 4428 (2.88 lei)
5. Deci pretul de vanzare cu amanuntul cu tva = 10 lei + 2 lei + 2.88 lei = 14.88 lei.
6. Vanzare marfa: 5311 = 707 (12 lei) + 4427 (2.88)
7. Descarcarea gestiunii marfii vandute: 607 (10 lei) + 378 (2lei) + 4428 (2.88 lei) = 371 (14.88 lei)
8. 4427 = 4426 0 lei (ACEASTA INREGISTRARE NU STIU DACA ESTE TOCMAI CORECTA) si 4427 = 4423 (2.42 lei).
Deci practic, acesti 2.42 lei TVA pe care ii platesc la stat sunt compusi din 2.40 lei (TVA aferent marfii vandute) + 0.48 lei (TVA aferent adaosului comercial).
Daca firma de la care am cumparat marfa ar fi fost platitoare de tva, inchiderea TVA lunar ar fi fost: 4427 = 4426 (2.40 lei) si 4427 = 4423 (0.48 lei)???
Din cate inteleg eu nu pierd nimic daca voi cumpara de la firma neplatitoare de TVA. Dar nu stiu sigur daca inregistrarea de mai sus (4427 = 4426 cu zero lei + 4423 cu 2.42 lei) este corecta.
Mii de multumiri pentru cine ma ajuta.
|
Andrada
Utilizator neinregistrat
|
Data mesaj: 10.07.2010 17:28
Inregistrarea de la pct. 8 nu are nici o logica: 4427 = 4426 0 lei.
Ulterior, 4427 = 4423 (2.42 lei) nu este corect.
TVA-ul colectat (ai scris in inregistrarea de mai sus pentru vanzare) este de 2.88 lei, prin urmare, in lipsa oricarui TVA deductibil, TVA-ul colectat (transformat in TVA de plata) este de 2.88 lei.
Deci inregistrarea corecta este
4427 = 4423 (2.88 lei)
Din semnele de intrebare inteleg ca nelamurirea consta in suma diferita pe care o obtin in cazul lui 4423 pentru cele doua cazuri:
- achizitie de la neplatitor
- achizitie de la platitor.
Daca da, atunci pentru a finaliza procesul trebuie sa mai facem un pas mai departe in operatiuni. Adica nu ne rezumam la achizitie ci mergem la urmatorul pas: platile - plata furnizorului si plata TVA.
In primul caz,
Plata furnizor: 401 = 5121 cu suma de 10 lei
Plata TVA 4423 = 5121 cu suma de 2,88 lei
In al doilea caz,
Plata furnizor: 401 = 5121 cu suma de 12.4 lei
Plata TVA 4423 = 5121 cu suma de 0,48 lei
Ca si plati lucrurile sunt identice, in ansamblu. TVA-ul achitat catre furnizor (daca exista drept de deducere) se deduce si nu se mai datoreaza bugetului de stat.
Avantajul in cazul achizitiei de la neplatotor de TVA este in cazul in care termenul de plata este mai mic. Asta pentru ca nu mai trebuie sa-i platesc TVA-ul lui ci o sa-l platest (lunar sau trimestrial) la data scadentei TVA-ului.
Deci este un avantaj in Cash Flow.
|
Lica
Utilizator neinregistrat
|
Data mesaj: 10.07.2010 20:37
Andrada, va multumesc din suflet. M-a luat ameteala de cate calcule am facut si aveam sentimentul ca imi scapa ceva.
Mii de multumiri pentru ca v-ati luat din timpul dvs pentru mine. E mare lucru sa ti se confirme ceva de un specialist.
Week-end placut!
|
