PROCEDURA din
24 iunie 2010 de organizare si functionare a Registrului operatorilor
intracomunitari
CAPITOLUL I: Dispozitii generale
1.In temeiul dispozitiilor art. 1582 din Codul fiscal, se infiinteaza
Registrul operatorilor intracomunitari, care cuprinde toate persoanele
impozabile si persoanele juridice neimpozabile inregistrate in scopuri de TVA
conform art. 153 sau 1531 din Codul fiscal, care efectueaza operatiuni
intracomunitare de natura celor prevazute la art. 1582 alin. (1) din Codul
fiscal.
2.Inscrierea in Registrul operatorilor intracomunitari se realizeaza la cererea
contribuabililor inregistrati in scopuri de TVA conform art. 153 sau 1531 din
Codul fiscal, inainte de a efectua operatiuni intracomunitare de natura celor
prevazute la art. 1582 alin. (1) din Codul fiscal.
3.In Registrul operatorilor intracomunitari nu se inscriu:
a) persoanele impozabile si persoanele juridice neimpozabile care nu sunt
inregistrate in scopuri de TVA conform art. 153 sau 1531 din Codul fiscal;
b) persoanele impozabile si persoanele juridice neimpozabile carora le-a fost
anulata inregistrarea in scopuri de TVA conform art. 153 sau 1531 din Codul
fiscal, la cerere sau din oficiu, de catre organul fiscal;
c) persoanele impozabile care au ca asociat sau administrator o persoana fata de
care s-a dispus punerea in miscare a actiunii penale si/sau care are inscrise in
cazierul judiciar infractiuni, in legatura cu oricare dintre operatiunile
prevazute la art. 1582 alin. (1) din Codul fiscal.
4.Eliminarea din Registrul operatorilor intracomunitari se realizeaza, la cerere
sau din oficiu, de catre organul fiscal.
5.Registrul operatorilor intracomunitari se gestioneaza, la nivelul organelor
fiscale competente, cu ajutorul aplicatiei informatice puse la dispozitie de
Directia generala de tehnologia informatiei din cadrul Agentiei Nationale de
Administrare Fiscala.
6.In sensul prezentei proceduri, prin organ fiscal competent se intelege organul
fiscal in a carui raza teritoriala isi are domiciliul fiscal persoana impozabila
ori in evidenta caruia aceasta este inregistrata ca platitor de impozite si taxe
sau organul fiscal stabilit potrivit art. 36 alin. (3) din Codul de
procedura fiscala, pentru persoanele impozabile care nu sunt stabilite in
Romania conform art. 1251 alin. (2) din Codul fiscal, dupa caz.
7.In sensul prezentei proceduri, persoana impozabila si persoana juridica
neimpozabila sunt cele definite la art. 1251 alin. (1) pct. 18 si 19 din
Codul fiscal.
8.Prezenta procedura se aplica de catre compartimentul cu atributii in domeniul
inregistrarii fiscale din cadrul organului fiscal competent, denumit in
continuare compartiment de specialitate.\
CAPITOLUL II: Procedura de inscriere in Registrul operatorilor
intracomunitari
SECTIUNEA 1: Inscrierea in Registrul operatorilor intracomunitari a
contribuabililor care solicita inregistrarea in scopuri de TVA si intentioneaza
sa efectueze una sau mai multe operatiuni intracomunitare de natura celor
prevazute la art. 1582 alin. (1) din Codul fiscal
1.Contribuabilii care solicita inregistrarea in scopuri de TVA conform art. 153
sau 1531 din Codul fiscal si care intentioneaza sa efectueze una sau mai multe
operatiuni intracomunitare de natura celor prevazute la art. 1582 alin. (1)
din Codul fiscal trebuie sa solicite inscrierea in Registrul operatorilor
intracomunitari odata cu solicitarea inregistrarii in scopuri de TVA.
2.In vederea inscrierii in Registrul operatorilor intracomunitari,
contribuabilii trebuie sa depuna la organul fiscal competent urmatoarele:
- formularul (095) "Cerere de inregistrare in/radiere din Registrul
operatorilor intracomunitari", prevazut in anexa nr. 2 la ordin;
- certificatele de cazier judiciar eliberate de autoritatea competenta din
Romania ale tuturor asociatilor, cu exceptia societatilor pe actiuni, si ale
administratorilor;
- documentele prevazute la pct. 4 si 5, dupa caz.
3.Persoanele fizice care solicita inscrierea in Registrul operatorilor
intracomunitari depun certificatul de cazier judiciar propriu.
4.In cazul in care in certificatele de cazier judiciar este inscrisa punerea in
miscare a actiunii penale fata de oricare dintre asociati sau administratori,
contribuabilii trebuie sa prezinte documente, eliberate de organele de urmarire
penala, din care sa rezulte daca actiunea penala este sau nu este in legatura cu
operatiunile prevazute la art. 1582 alin. (1) din Codul fiscal.
5.In cazul in care in certificatele de cazier judiciar sunt inscrise infractiuni,
contribuabilul va prezenta copiile hotararilor judecatoresti prin care au fost
stabilite respectivele infractiuni, precum si documentul emis de serviciul/compartimentul
juridic din cadrul directiei generale a finantelor publice coordonatoare a
organului fiscal competent sau, dupa caz, din cadrul Agentiei Nationale de
Administrare Fiscala, in cazul marilor contribuabili, din care sa rezulte daca
infractiunea este sau nu in legatura cu operatiunile prevazute la art. 1582 alin.
(1) din Codul fiscal.
6.Cererea de inregistrare se completeaza potrivit instructiunilor de completare
prevazute in anexa nr. 7 la ordin si se depune la registratura organului fiscal
competent sau prin posta, cu confirmare de primire.
7.Contribuabilii care solicita inscrierea in Registrul operatorilor
intracomunitari de la data inregistrarii in scopuri de TVA trebuie sa depuna la
organul fiscal competent cererea prevazuta la pct. 2 odata cu Cererea de
eliberare a certificatului de inregistrare in scopuri de TVA pentru comerciantii
care se inregistreaza in scopuri de TVA de la infiintare sau, dupa caz, cu
declaratiile de inregistrare fiscala/de mentiuni prin care se solicita
inregistrarea in scopuri de TVA conform art. 153 sau 1531 din Codul fiscal.
8.Organul fiscal analizeaza informatiile cuprinse in cerere si in documentatia
prezentata si verifica caracterul complet si corectitudinea acestora. De
asemenea, verifica daca certificatul de cazier judiciar a fost eliberat in
vederea inregistrarii in Registrul operatorilor intracomunitari, conform art. 11
alin. (3) din Legea nr. 290/2004 privind cazierul judiciar, republicata,
cu completarile ulterioare.
9.Daca cererea sau documentatia anexata este incompleta, organul fiscal notifica
solicitantului, aplicandu-se corespunzator dispozitiile art. 70 alin. (2)
din Codul de procedura fiscala.
10.Daca din informatiile prezentate de contribuabil sau din cele detinute de
organul fiscal rezulta ca respectivul contribuabil se incadreaza in una dintre
conditiile prevazute la art. 1582 alin. (8) din Codul fiscal, organul
fiscal intocmeste Decizia privind respingerea inscrierii in Registrul
operatorilor intracomunitari, care va contine, in mod obligatoriu, si motivatia
respingerii.
11.Decizia se intocmeste de compartimentul de specialitate in doua exemplare,
potrivit modelului prevazut in anexa nr. 3 la ordin, si se aproba de
conducatorul organului fiscal competent. Un exemplar al deciziei se comunica
contribuabilului, conform art. 44 din Codul de procedura fiscala, iar al doilea
exemplar se arhiveaza la dosarul fiscal al acestuia.
12.Impotriva deciziei de respingere a cererii de inscriere in Registrul
operatorilor intracomunitari contribuabilul poate formula contestatie la organul
fiscal emitent, in termen de 30 de zile de la data comunicarii, in conformitate
cu dispozitiile art. 207 alin. (1) si art. 209 alin. (2) din Codul
de procedura fiscala.
13.Daca din analiza informatiilor prevazute la pct. 8 rezulta ca respectivul
contribuabil nu se incadreaza in niciuna dintre conditiile prevazute la art.
1582 alin. (8) din Codul fiscal, organul fiscal intocmeste Decizia privind
inscrierea in Registrul operatorilor intracomunitari.
14.Decizia se intocmeste de compartimentul de specialitate in doua exemplare,
potrivit modelului prevazut in anexa nr. 3 la ordin, si se aproba de
conducatorul organului fiscal competent. Un exemplar al deciziei se comunica
contribuabilului, conform art. 44 din Codul de procedura fiscala, iar al doilea
exemplar se arhiveaza la dosarul fiscal al acestuia. Decizia se comunica
impreuna cu certificatul de inregistrare in scopuri de TVA sau, dupa caz,
ulterior comunicarii certificatului de inregistrare.
15.Cererea de inregistrare in Registrul operatorilor intracomunitari se
solutioneaza in termen de 10 zile calendaristice de la data inregistrarii
cererii la organul fiscal competent.
16.Inregistrarea in Registrul operatorilor intracomunitari produce efecte
incepand cu data comunicarii deciziei privind inscrierea in Registrul
operatorilor intracomunitari, potrivit art. 45 din Codul de procedura fiscala.
17.In cazul persoanelor impozabile pentru care legea prevede ca inregistrarea in
scopuri de TVA potrivit art. 153 din Codul fiscal devine valabila cu data de 1 a
lunii urmatoare depunerii cererii de inregistrare, inscrierea in Registrul
operatorilor intracomunitari opereaza cu data comunicarii deciziei, dar nu
inainte de data inregistrarii in scopuri de TVA.
18.De la data inscrierii in Registrul operatorilor intracomunitari,
contribuabilii au cod valabil de TVA pentru operatiunile intracomunitare
prevazute la art. 1582 alin. (1) din Codul fiscal.
19.Contribuabilii au obligatia ca, in termen de 30 de zile de la data
modificarii listei asociatilor si/sau administratorilor, sa anunte organul
fiscal, prin depunerea unei noi anexe la cererea de inregistrare, insotita de
cazierul judiciar al noilor asociati si/sau administratori si, dupa caz, de
documentele doveditoare prevazute la pct. 4 si 5.
20.Compartimentul de specialitate analizeaza documentele depuse si, in cazul in
care fata de asociat si/sau administrator s-a dispus punerea in miscare a
actiunii penale si/sau acesta are inscrise in cazierul judiciar infractiuni, in
legatura cu oricare dintre operatiunile prevazute la art. 1582 alin. (1)
din Codul fiscal, procedeaza la radierea, din oficiu, a contribuabilului
respectiv din Registrul operatorilor intracomunitari, potrivit art. 1582 alin.
(10) din Codul fiscal.
SECTIUNEA 2: Inregistrarea in Registrul operatorilor intracomunitari a
persoanelor inregistrate in scopuri de TVA potrivit art. 153 si 1531 din Codul
fiscal, care intentioneaza sa efectueze una sau mai multe operatiuni
intracomunitare de natura celor prevazute la art. 1582 alin. (1) din Codul
fiscal
1.Persoanele inregistrate in scopuri de TVA conform art. 153 sau 1531 din Codul
fiscal, care intentioneaza sa efectueze una sau mai multe operatiuni
intracomunitare de natura celor prevazute la art. 1582 alin. (1) din Codul
fiscal, trebuie sa solicite inregistrarea in Registrul operatorilor
intracomunitari inainte de efectuarea respectivelor operatiuni.
2.In vederea inregistrarii in Registrul operatorilor intracomunitari, persoana
inregistrata in scopuri de TVA trebuie sa completeze si sa depuna la organul
fiscal competent urmatoarele:
- formularul (095) "Cerere de inregistrare in/radiere din Registrul
operatorilor intracomunitari", prevazut in anexa nr. 2 la ordin;
- certificatele de cazier judiciar eliberate de autoritatea competenta din
Romania ale tuturor asociatilor, cu exceptia societatilor pe actiuni, si ale
administratorilor;
- documentele prevazute la pct. 4 si 5 din sectiunea 1, dupa caz.
3.Persoanele fizice inregistrate in scopuri de TVA care solicita inscrierea in
Registrul operatorilor intracomunitari depun certificatul de cazier judiciar
propriu.
4.In cazul in care in certificatele de cazier judiciar sunt inscrise infractiuni
sau notari provizorii privind punerea in miscare a actiunii penale, se aplica in
mod corespunzator prevederile pct. 4 si 5 din sectiunea 1.
5.Cererea de inregistrare se completeaza potrivit instructiunilor de completare
prevazute in anexa nr. 7 la ordin si se depune la registratura organului fiscal
competent sau prin posta, cu confirmare de primire.
6.Compartimentul de specialitate analizeaza informatiile cuprinse in cerere si
in documentatia prezentata si aplica, de indata, procedura de aprobare/respingere
a cererii de inregistrare in Registrul operatorilor intracomunitari, potrivit
dispozitiilor pct. 8-14 si 16-18 din sectiunea 1.
7.Prevederile pct. 19 si 20 din sectiunea 1 se aplica in mod corespunzator.
SECTIUNEA 3: Dispozitii tranzitorii privind inregistrarea in Registrul
operatorilor intracomunitari
1.Contribuabililor care solicita inregistrarea in Registrul operatorilor
intracomunitari odata cu solicitarea inregistrarii in scopuri de TVA conform
art. 153 sau 1531 din Codul fiscal, pana la data de 31 iulie 2010 inclusiv, le
sunt aplicabile prevederile sectiunii 1.
2.Contribuabililor care sunt inregistrati in scopuri de TVA conform art. 153 sau
1531 din Codul fiscal si solicita inregistrarea in Registrul operatorilor
intracomunitari, pana la data de 31 iulie 2010 inclusiv, le sunt aplicabile
prevederile sectiunii a 2-a.
3.Pentru contribuabilii prevazuti la pct. 1 si 2, carora le-a fost aprobata
cererea de inregistrare, data inregistrarii in Registrul operatorilor
intracomunitari este data de 1 august 2010.
CAPITOLUL III:
Procedura de radiere din Registrul operatorilor intracomunitari
Contribuabilii inregistrati in scopuri de TVA potrivit art. 153 si 1531 din
Codul fiscal, inscrisi in Registrul operatorilor intracomunitari, se radiaza din
acest registru:
a) la cererea contribuabilului;
b) din oficiu, de catre organul fiscal competent, in conditiile prevazute de
lege.
SECTIUNEA 1: Radierea din Registrul operatorilor intracomunitari, la cererea
contribuabilului
1.Pentru radierea din Registrul operatorilor intracomunitari, contribuabilul
trebuie sa completeze formularul (095) "Cerere de inregistrare in/radiere
din Registrul operatorilor intracomunitari". Cererea se depune la registratura
organului fiscal competent sau prin posta, cu confirmare de primire.
2.De la registratura cererea se transmite compartimentului de specialitate, care
intocmeste Decizia privind radierea, la cerere, din Registrul operatorilor
intracomunitari, in termen de o zi de la inregistrarea cererii.
3.Decizia prevazuta la pct. 2 se intocmeste in doua exemplare, potrivit
modelului prevazut in anexa nr. 4 la ordin, si se aproba de conducatorul
organului fiscal competent. Un exemplar al deciziei se comunica contribuabilului,
potrivit art. 44 din Codul de procedura fiscala, iar al doilea exemplar se
arhiveaza la dosarul fiscal al acestuia.
4.Radierea din Registrul operatorilor intracomunitari produce efecte incepand cu
data comunicarii deciziei prevazute la pct. 3 din prezenta sectiune, potrivit
art. 45 din Codul de procedura fiscala.
5.De la data radierii din Registrul operatorilor intracomunitari, contribuabilul
nu mai are un cod valabil de TVA pentru operatiunile intracomunitare prevazute
la art. 1582 alin. (1) din Codul fiscal.
SECTIUNEA 2: Radierea, din oficiu, a contribuabililor din Registrul operatorilor
intracomunitari
(A) Dispozitii comune
1.Organul fiscal competent radiaza, din oficiu, din Registrul operatorilor
intracomunitari:
a) persoanele impozabile si persoanele juridice neimpozabile care figureaza in
lista contribuabililor declarati inactivi potrivit legii;
b) persoanele impozabile in inactivitate temporara, inscrisa in registrul
comertului, potrivit legii;
c) persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA conform art. 153 din
Codul fiscal, care in anul urmator inscrierii in registru nu au mai efectuat
operatiuni intracomunitare de natura celor prevazute la art. 1582 alin. (1)
din Codul fiscal;
d) persoanele inregistrate conform art. 153 sau 1531 din Codul fiscal care
solicita anularea inregistrarii in scopuri de TVA, potrivit legii;
e) persoanele impozabile care au ca asociat sau administrator o persoana
impotriva careia s-a pus in miscare actiunea penala, in legatura cu oricare
dintre operatiunile prevazute la art. 1582 alin. (1) din Codul fiscal;
f) persoanele inregistrate in scopuri de TVA potrivit art. 153 si 1531 din Codul
fiscal, pentru care organul fiscal anuleaza, din oficiu, inregistrarea in
scopuri de TVA.
2.Pentru radierea din oficiu, compartimentul de specialitate intocmeste Decizia
privind radierea, din oficiu, din Registrul operatorilor intracomunitari, in
doua exemplare, potrivit modelului prevazut in anexa nr. 5 la ordin. Decizia se
aproba de conducatorul organului fiscal. Un exemplar se comunica
contribuabilului, potrivit prevederilor art. 44 din Codul de procedura fiscala,
iar al doilea exemplar se arhiveaza la dosarul fiscal al acestuia.
3.Impotriva deciziei de radiere contribuabilul poate formula contestatie la
organul fiscal emitent, in termen de 30 de zile de la data comunicarii, in
conformitate cu dispozitiile art. 207 alin. (1) si art. 209 alin. (2)
din Codul de procedura fiscala.
4.De la data radierii din Registrul operatorilor intracomunitari, contribuabilul
nu mai are un cod valabil de TVA pentru operatiunile intracomunitare prevazute
la art. 1582 alin. (1) din Codul fiscal.
(B) Radierea, din oficiu, din Registrul operatorilor intracomunitari a
persoanelor impozabile si a persoanelor juridice neimpozabile care figureaza in
lista contribuabililor declarati inactivi potrivit legii
1.La data intrarii in vigoare a unui ordin al presedintelui Agentiei Nationale
de Administrare Fiscala pentru aprobarea listei contribuabililor declarati
inactivi, compartimentul de specialitate aplica procedura de anulare, din oficiu,
a inregistrarii in scopuri de TVA, potrivit prevederilor legale in vigoare, si
intocmeste si Decizia privind radierea, din oficiu, din Registrul operatorilor
intracomunitari pentru fiecare contribuabil declarat inactiv fiscal, inregistrat
in registru.
2.Radierea, din oficiu, din Registrul operatorilor intracomunitari se realizeaza
cu data comunicarii Deciziei privind radierea, din oficiu, din Registrul
operatorilor intracomunitari, potrivit art. 45 din Codul de procedura fiscala,
dar nu poate fi ulterioara datei de scoatere din evidenta persoanelor impozabile
inregistrate in scopuri de TVA.
(C) Radierea, din oficiu, din Registrul operatorilor intracomunitari a
persoanelor impozabile in inactivitate temporara, inscrisa in registrul
comertului, potrivit legii
1.Compartimentul de specialitate selecteaza zilnic, din baza de date pusa la
dispozitie de Oficiul National al Registrului Comertului, contribuabilii din
sfera de administrare pentru care a fost inscrisa inactivitatea temporara in
registrul comertului.
2.Pentru contribuabilii selectati potrivit pct. 1, compartimentul de
specialitate aplica procedura de anulare, din oficiu, a inregistrarii in scopuri
de TVA, potrivit prevederilor legale in vigoare, si intocmeste si Decizia
privind radierea, din oficiu, din Registrul operatorilor intracomunitari pentru
fiecare contribuabil inregistrat in registru.
3.Radierea, din oficiu, din Registrul operatorilor intracomunitari se realizeaza
cu data comunicarii Deciziei privind radierea, din oficiu, din Registrul
operatorilor intracomunitari, potrivit art. 45 din Codul de procedura fiscala,
dar nu poate fi ulterioara datei de scoatere din evidenta persoanelor impozabile
inregistrate in scopuri de TVA.
(D) Radierea, din oficiu, din Registrul operatorilor intracomunitari a
persoanelor impozabile inregistrate in scopuri de TVA conform art. 153 din Codul
fiscal, care in anul urmator inscrierii in registru nu au mai efectuat
operatiuni intracomunitare de natura celor prevazute la art. 1582 alin. (1)
din Codul fiscal
1.La inceputul fiecarui an calendaristic, compartimentul de specialitate
verifica, pentru toti contribuabilii inscrisi in Registrul operatorilor
intracomunitari, daca in anul anterior acestia au efectuat operatiuni
intracomunitare de natura celor prevazute la art. 1582 alin. (1) din Codul
fiscal.
2.Verificarea se efectueaza, pe baza informatiilor cuprinse in formularul 390
VIES "Declaratia recapitulativa privind livrarile/achizitiile/prestarile
intracomunitare" si in formularul 300 "Decont de TVA", depuse de contribuabilii
inscrisi in Registrul operatorilor intracomunitari, pentru anul expirat.
3.Compartimentul de specialitate selecteaza toate persoanele impozabile
inregistrate in scopuri de TVA potrivit art. 153 din Codul fiscal care sunt
inregistrate in Registrul operatorilor intracomunitari si care, in anul de
referinta, nu au declarat operatiuni intracomunitare de natura celor prevazute
la art. 1582 alin. (1) din Codul fiscal.
4.Pentru fiecare contribuabil inscris in lista prevazuta la pct. 3,
compartimentul de specialitate intocmeste Decizia privind radierea, din oficiu,
din Registrul operatorilor intracomunitari.
5.Radierea, din oficiu, din Registrul operatorilor intracomunitari se realizeaza
cu data comunicarii Deciziei privind radierea, din oficiu, din Registrul
operatorilor intracomunitari, potrivit art. 45 din Codul de procedura fiscala.
(E) Radierea, din oficiu, din Registrul operatorilor intracomunitari a
persoanelor inregistrate conform art. 153 sau 1531 din Codul fiscal care
solicita anularea inregistrarii in scopuri de TVA, potrivit legii, si nu
solicita radierea din Registrul operatorilor intracomunitari
1.La data depunerii la organul fiscal a unei declaratii de mentiuni, prin care
persoana inregistrata in scopuri de TVA conform art. 153 sau 1531 din Codul
fiscal solicita anularea inregistrarii in scopuri de TVA, potrivit legii, fara a
depune si cererea de radiere din Registrul operatorilor intracomunitari, odata
cu anularea inregistrarii in scopuri de TVA compartimentul de specialitate
intocmeste si Decizia privind radierea, din oficiu, din Registrul operatorilor
intracomunitari.
2.Radierea, din oficiu, din Registrul operatorilor intracomunitari se realizeaza
cu data comunicarii Deciziei privind radierea, din oficiu, din Registrul
operatorilor intracomunitari, potrivit art. 45 din Codul de procedura fiscala,
dar nu poate fi ulterioara datei de scoatere din evidenta persoanelor impozabile
inregistrate in scopuri de TVA.
(F) Radierea, din oficiu, din Registrul operatorilor intracomunitari a
persoanelor impozabile care au ca asociat sau administrator o persoana impotriva
careia s-a pus in miscare actiunea penala, in legatura cu oricare dintre
operatiunile prevazute la art. 1582 alin. (1) din Codul fiscal
1.Organele cu atributii de control si inspectie fiscala, precum si serviciile/compartimentele
juridice, dupa caz, din cadrul Agentiei Nationale de Administrare Fiscala au
obligatia ca, de indata ce primesc o comunicare privind o persoana fata de care
s-a dispus punerea in miscare a actiunii penale, in legatura cu oricare dintre
operatiunile prevazute la art. 1582 alin. (1) din Codul fiscal, sa
verifice in evidentele fiscale daca respectiva persoana este asociat sau
administrator al unui contribuabil inscris in Registrul operatorilor
intracomunitari.
2.In termen de doua zile lucratoare de la primirea comunicarii, organele cu
atributii de control si inspectie fiscala, respectiv serviciile/compartimentele
juridice au obligatia sa transmita o copie a comunicarii organului fiscal
competent pentru administrarea contribuabilului inscris in Registrul
operatorilor intracomunitari.
3.In termen de o zi lucratoare de la primirea comunicarii, compartimentul de
specialitate intocmeste Decizia privind radierea, din oficiu, din Registrul
operatorilor intracomunitari.
4.Radierea, din oficiu, din Registrul operatorilor intracomunitari se realizeaza
cu data comunicarii Deciziei privind radierea, din oficiu, din Registrul
operatorilor intracomunitari, potrivit art. 45 din Codul de procedura fiscala.
(G) Radierea, din oficiu, din Registrul operatorilor intracomunitari a
persoanelor impozabile inregistrate in scopuri de TVA potrivit art. 153 si 1531
din Codul fiscal, pentru care organul fiscal anuleaza, din oficiu, inregistrarea
in scopuri de TVA
1.Ori de cate ori organul fiscal competent anuleaza, din oficiu, inregistrarea
in scopuri de TVA potrivit art. 153 sau 1531 din Codul fiscal a unui
contribuabil, acesta intocmeste si Decizia privind radierea, din oficiu, din
Registrul operatorilor intracomunitari.
2.Radierea, din oficiu, din Registrul operatorilor intracomunitari se realizeaza
cu data comunicarii Deciziei privind radierea, din oficiu, din Registrul
operatorilor intracomunitari, potrivit art. 45 din Codul de procedura fiscala,
dar nu poate fi ulterioara datei de scoatere din evidenta persoanelor impozabile
inregistrate in scopuri de TVA.
CAPITOLUL IV: Structura Registrului operatorilor intracomunitari
1.Registrul operatorilor intracomunitari se organizeaza la nivel central si
cuprinde, pentru fiecare contribuabil, urmatoarele informatii:
a) codul de inregistrare in scopuri de TVA;
b) denumirea/numele si prenumele contribuabilului;
c) adresa domiciliului fiscal;
d) datele de identificare ale asociatilor si administratorilor;
e) inregistrarea in Registrul operatorilor intracomunitari:
e1) data inregistrarii in Registrul operatorilor intracomunitari;
e2) numarul si data Deciziei de inregistrare in Registrul operatorilor
intracomunitari;
f) radierea din Registrul operatorilor intracomunitari:
f1) data radierii din Registrul operatorilor intracomunitari;
f2) numarul si data Deciziei de radiere din Registrul operatorilor
intracomunitari;
f3) motivatia radierii din Registrul operatorilor intracomunitari:
- la cerere;
- din oficiu - figureaza in lista contribuabililor declarati inactivi potrivit
legii;
- inactivitate temporara, inscrisa in registrul comertului, potrivit legii;
- persoana impozabila inregistrata in scopuri de TVA conform art. 153 din Codul
fiscal, care in anul urmator inscrierii in Registrul operatorilor
intracomunitari nu a mai efectuat operatiuni intracomunitare de natura celor
prevazute la art. 1582 alin. (1) din Codul fiscal;
- persoanele inregistrate conform art. 153 sau 1531 din Codul fiscal care
solicita anularea inregistrarii in scopuri de TVA, potrivit legii;
- asociat sau administrator fata de care s-a dispus punerea in miscare a
actiunii penale, in legatura cu oricare dintre operatiunile prevazute la art.
1582 alin. (1) din Codul fiscal;
- persoanele inregistrate in scopuri de TVA potrivit art. 153 si 1531 din Codul
fiscal, pentru care organul fiscal anuleaza, din oficiu, inregistrarea in
scopuri de TVA.
2.Inregistrarea informatiilor in Registrul operatorilor intracomunitari se
realizeaza:
a) pentru informatiile prevazute la pct. 1 lit. a) - d) - din cererea de
inregistrare depusa de contribuabil, verificata cu informatiile detinute de
organul fiscal in Registrul contribuabilului;
b) pentru informatiile prevazute la pct. 1 lit. e) - f) - din deciziile de
inregistrare/radiere emise de organul fiscal competent si dovezile de comunicare
a acestor decizii.
3.Informatiile prevazute la pct. 1 lit. a) - c) se actualizeaza odata cu
actualizarea informatiilor din Registrul contribuabilului.
4.Informatiile prevazute la pct. 1 lit. d) se verifica anual, pana la data
de 30 ianuarie, cu informatiile primite de la Oficiul National al Registrului
Comertului. Daca se constata modificari ale asociatilor sau administratorilor,
care nu au fost declarate de contribuabil, organul fiscal il va notifica pe
acesta din urma cu privire la obligatia de depunere a cazierului judiciar si,
dupa caz, a documentelor doveditoare, prevazute la pct. 4 si 5 din sectiunea 1 a
cap. II. Notificarea privind modificarea listei asociatilor si/sau
administratorilor este prevazuta in anexa nr. 6 la ordin.
Publicat in Monitorul Oficial cu numarul 429 din data de 25 iunie 2010
