ACOPERIREA PLATII TVA IN CADRUL PROGRAMELOR PHARE, ISPA, SAPARD

 Art. 1. - Se aproba Instructiunile pentru stabilirea procedurii privind efectuarea operatiunilor necesare pentru acoperirea de la bugetul de stat a platii TVA in cadrul programelor PHARE, ISPA si SAPARD, cuprinse in anexa care face parte integranta din prezentul ordin.
Art. 2. - Directia generala Autoritatea de Plata, Directia generala a contabilitatii publice si a sistemului de decontari in sectorul public, Directia generala de programare bugetara si coordonarea politicilor publice sectoriale, Directia Oficiul de Plati si Contractare PHARE, Ministerul Integrarii Europene, Ministerul Muncii, Solidaritatii Sociale si Familiei, Ministerul Transporturilor, Constructiilor si Turismului, agentiile de implementare ISPA transporturi, Ministerul Agriculturii, Padurilor si Dezvoltarii Rurale si Agentia de Plati pentru Dezvoltare Rurala si Pescuit vor duce la indeplinire prevederile prezentului ordin.
Art. 3. - Prezentul ordin va fi publicat in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I.

INSTRUCTIUNI

Conform prevederilor Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 11/2007 pentru modificarea si completarea Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 63/1999 cu privire la gestionarea fondurilor nerambursabile alocate Romaniei de catre Comunitatea Europeana, precum si a fondurilor de cofinantare aferente acestora,
in bugetul de stat, la pozitia Fondul National de Preaderare, sunt prevazute sumele pentru acoperirea platii TVA aferente livrarilor de bunuri, prestarilor de servicii si executiei de lucrari, finantate, integral sau partial, din contributia financiara a Uniunii Europene
si/sau din cofinantarea aferenta, ai caror beneficiari sunt autoritati ale administratiei publice centrale si locale, unitati subordonate, in coordonarea acestora, organisme neguvernamentale, nonprofit, de utilitate publica cu personalitate juridica care functioneaza in domeniul dezvoltarii regionale, organisme neguvernamentale, nonprofit, cu personalitate juridica, Compania Nationala de Autostrazi si Drumuri Nationale din Romania - S.A. si Compania Nationala de Cai Ferate - C.F.R. - S.A.

In sensul prevederilor Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 11/2007, din categoria unitatilor subordonate sau in coordonarea autoritatilor administratiei publice centrale si locale - cu exceptia Companiei Nationale de Autostrazi si Drumuri Nationale din Romania - S.A. si a Companiei Nationale de Cai Ferate - C.F.R. - S.A. - nu fac parte persoanele juridice cu scop lucrativ, indiferent de forma de organizare.
Prezentele instructiuni se aplica, fara a prejudicia prevederile legislatiei fiscale in vigoare, urmatoarelor categorii de contracte: servicii, lucrari, achizitii de bunuri, scheme de grant, infratire institutionala.
Agentiile de implementare efectueaza platile catre contractori si, respectiv, catre bugetul de stat pe baza facturilor sau a deconturilor speciale de TVA si in cazul beneficiarilor de achizitii intracomunitare a caror valoare este mai mare de 10.000 euro.
Beneficiarii au obligatia sa prezinte agentiei de implementare documentele necesare pentru plata TVA si isi asuma intreaga responsabilitate cu privire la realitatea cheltuielilor justificative incluse in documentele prezentate agentiei de implementare.
Pe baza prezentelor instructiuni, agentiile de implementare vor elabora proceduri interne.
I. Acoperirea de la bugetul de stat a platii TVA in cadrul programelor PHARE
Institutiile reprezentand structuri de implementare a programelor PHARE sunt urmatoarele:
- Directia generala Autoritatea de Plata/Fondul National - entitate cu rol de trezorerie din cadrul Ministerului Finantelor Publice, prin intermediul careia fondurile Uniunii Europene sunt transferate catre beneficiar;
- agentiile de implementare (Ministerul Integrarii Europene si Ministerul Muncii, Solidaritatii Sociale si Familiei, Oficiul de Plati si Contractare PHARE) - organisme de implementare din cadrul administratiei nationale, responsabile cu organizarea si desfasurarea licitatiilor, a contractarilor si cu efectuarea platilor, precum si cu implementarea tehnica, in cazul proiectelor de sprijinire a investitiilor, a proiectelor de dezvoltare institutionala si, daca se prevede explicit, a altor proiecte.
1. Deschiderea si functionarea conturilor
In scopul asigurarii fluxurilor financiare necesare acoperirii de la bugetul de stat a platii TVA in cadrul programelor PHARE se vor derula operatiuni prin contul curent general al Trezoreriei Statului deschis la Banca Nationala a Romaniei (cont nr. IBAN RO19TREZ99923540155XXXXX).
1.1. Agentiile de implementare PHARE deschid la Activitatea de Trezorerie si Contabilitate Publica a Municipiului Bucuresti contul 50.92.01 "Disponibil din sume de la bugetul de stat pentru acoperirea platii TVA in cadrul Programelor PHARE".
1.2. Functiunea contului 50.92.01 "Disponibil din sume de la bugetul de stat pentru acoperirea platii TVA in cadrul Programelor PHARE"
Aceste conturi se vor credita cu:
- sumele alocate de la bugetul de stat pentru acoperirea platii TVA in cadrul programelor PHARE;
- sumele returnate de catre beneficiari/contractori catre agentiile de implementare,
si se debiteaza cu:
- sumele alocate de la bugetul de stat pentru acoperirea platii TVA in cadrul programelor PHARE, virate de agentiile de implementare PHARE in conturile contractorilor/beneficiarilor deschise la societatea bancara;
- sumele alocate de la bugetul de stat pentru acoperirea platii TVA in cadrul programelor PHARE care provin din finantarea bugetara a anului curent, returnate de agentiile de implementare PHARE;
- sumele alocate de la bugetul de stat pentru acoperirea platii TVA in cadrul Programelor PHARE care provin din finantarea bugetara a anilor precedenti, returnate in contul de venituri ale bugetului de stat 20.30.01.03 "Restituiri de fonduri din finantarea bugetara a anilor precedenti".
Disponibilitatile aflate in soldul contului 50.92.01 "Disponibil din sume de la bugetul de stat pentru acoperirea platii TVA in cadrul Programelor PHARE" se reporteaza la sfarsitul anului bugetar si se utilizeaza cu aceeasi destinatie in anul bugetar urmator.
2. Transferul sumelor necesare acoperirii platii TVA de la bugetul de stat la Directia Oficiul de Plati si Contractare PHARE
2.1. Deschiderea de catre Directia generala Autoritatea de Plata/Fondul National a creditelor bugetare necesare acoperirii de la bugetul de stat a platii TVA pentru componente ale programelor PHARE gestionate de Directia Oficiul de Plati si Contractare PHARE, ca agentie de implementare PHARE
2.1.1. Directia Oficiul de Plati si Contractare PHARE, ca agentie de implementare PHARE, isi stabileste temeinic si fundamentat necesitatile trimestriale de sume necesare acoperirii de la bugetul de stat a platii TVA, determinate ca urmare a contractelor incheiate (si planificat a fi semnate in cursul trimestrului urmator) si prezinta in acest sens responsabilului national cu autorizarea finantarii PHARE si Directiei generale Autoritatea de Plata/Fondul National o nota justificativa insotita de anexa nr. 2 la prezentele instructiuni, in a doua decada a lunii anterioare celei pentru care se solicita sumele. Nota justificativa se supune controlului financiar preventiv propriu.
2.1.2. Pe baza documentelor justificative primite de la Directia Oficiul de Plati si Contractare PHARE, ca agentie de implementare PHARE, Autoritatea de Plata intocmeste cererea de deschidere de credite bugetare necesare acoperirii de la bugetul de stat a platii TVA, cu incadrarea in limitele alocatiilor bugetare anuale/trimestriale pentru anul curent aprobate pentru sumele necesare acoperirii platii TVA, insotita de nota de fundamentare prin care se stabilesc pentru luna urmatoare, temeinic si fundamentat, necesitatile de acoperire a platii TVA de la bugetul de stat, necesitati bazate pe previziunile privind fluxul de numerar aferente fiecarui memorandum de finantare PHARE si pe previziuni privind evolutia cursului leu/euro al societatii bancare, tinand cont de soldul contului in lei 50.92.01 "Disponibil din sume de la bugetul de stat pentru acoperirea platii TVA in cadrul Programelor PHARE" cont deschis pe numele Directiei Oficiul de Plati si Contractare PHARE. Proiectul de cerere de deschidere de credite, insotit de nota de fundamentare, se supune vizei de control financiar preventiv si se prezinta spre aprobare, pana la data de 25 a lunii curente, responsabilului national cu autorizarea finantarii PHARE - ordonator principal de credite pentru finantarea din pozitia bugetara "Fond National de Preaderare".
2.1.3. In baza cererii aprobate de ordonatorul principal de credite, Directia generala a contabilitatii publice si a sistemului de decontari in sectorul public efectueaza deschiderea creditelor bugetare aferente cofinantarii, de la capitolul 54.01 "Alte servicii publice generale", subcapitolul 04 "Fondul National de Preaderare", articolul 55.01 "Transferuri interne", alineatul 14 "Fondul National de Preaderare", conform metodologiei in vigoare, pana la data de intai a lunii pentru care se solicita deschiderea creditelor.
2.2. Transferul la Directia Oficiul de Plati si Contractare PHARE, ca agentie de implementare PHARE, al sumelor de la bugetul de stat necesare acoperirii platii TVA
2.2.1. In baza sumelor solicitate la deschiderea creditelor bugetare, prevazuta la pct. 2.1.1, Autoritatea de Plata intocmeste si transmite o nota de lichidare semnata de responsabilul national cu autorizarea finantarii PHARE, insotita de ordonantarea de plata in baza careia Directia generala a contabilitatii publice si a sistemului de decontari in sectorul public emite ordinul de plata pentru transferul din contul general al Trezoreriei Statului (cont IBAN RO19TREZ99923540155XXXXX), deschis la Banca Nationala a Romaniei, al sumelor de la bugetul de stat, necesare acoperirii platii TVA in contul 50.92.01 "Disponibil din sume de la bugetul de stat pentru acoperirea platii TVA in cadrul Programelor PHARE", cont deschis pe numele Directiei Oficiul de Plati si Contractare PHARE, la Activitatea de Trezorerie si Contabilitate Publica a Municipiului Bucuresti. Ordonantarea acestor plati se efectueaza cu viza prealabila de control financiar preventiv.
2.2.2. Directia generala a contabilitatii publice si a sistemului de decontari in sectorul public intocmeste ordinul de plata si il transmite prin intermediul sistemului electronic de plati pana la ora 12 a primei zile lucratoare urmatoare datei la care a primit nota de lichidare si ordonantarea de plata specificate la pct. 2.2.1.
2.2.3. Activitatea de Trezorerie si Contabilitate Publica a Municipiului Bucuresti pune la dispozitia Directiei Oficiul de Plati si Contractare PHARE extrasele de cont care confirma alimentarea contului 50.92.01 "Disponibil din sume de la bugetul de stat pentru acoperirea platii TVA in cadrul Programelor PHARE", in prima zi lucratoare urmatoare datei creditarii acestui cont.
3. Stabilirea procedurii pentru acoperirea de la bugetul de stat a platii TVA pentru componentele de coeziune economica si sociala ale programelor PHARE gestionate de Ministerul Integrarii Europene, ca agentie de implementare PHARE
Pentru ca Ministerul Integrarii Europene sa poata beneficia de fondurile de la bugetul de stat prevazute in bugetul Ministerului Finantelor Publice - "Actiuni generale", in pozitia globala - "Fond National de Preaderare", destinate acoperirii de la bugetul de stat a platii TVA in cadrul programelor PHARE, se stabileste urmatoarea procedura:
3.1. Suplimentarea bugetului Ministerului Integrarii Europene
3.1.1. Ministerul Integrarii Europene, in calitate de agentie de implementare pentru programele PHARE, isi stabileste, temeinic si fundamentat, necesitatile trimestriale de la bugetul de stat pentru acoperirea de la bugetul de stat a platii TVA, pe baza previziunii fluxului de numerar (conform anexei nr. 2 la prezentele instructiuni) determinat ca urmare a contractelor incheiate (si planificate a fi semnate in cursul trimestrului urmator), si intocmeste o nota de fundamentare conform anexei nr. 1 la prezentele instructiuni. Nota de fundamentare, insotita de previziunea fluxului de numerar, se inainteaza pentru a fi semnata de catre ordonatorul de credite sau de persoana delegata. Valoarea in lei solicitata se obtine pornind de la sumele in euro previzionate la plata in trimestrul urmator, la care se aplica cursul de schimb leu/euro al Bancii Nationale a Romaniei, valabil in penultima zi lucratoare a lunii anterioare celei in care se efectueaza cererea de suplimentare a bugetului Ministerului Integrarii Europene, la care se adauga procentul destinat finantarii diferentelor nefavorabile care apar din aplicarea cursului de schimb leu/euro al Bancii Nationale a Romaniei din luna in care Ministerul Integrarii Europene efectueaza plata catre beneficiari/contractori sau furnizori (conform prevederilor contractuale) sau a cursului utilizat de societatea bancara fata de cursul leu/euro al Bancii Nationale a Romaniei utilizat la cererea de suplimentare a bugetului a Ministerului Integrarii Europene.
3.1.2. Pe baza notei de fundamentare mentionate la pct. 3.1.1, care se supune controlului financiar preventiv propriu al Ministerului Integrarii Europene, Ministerul Integrarii Europene intocmeste cererea de suplimentare a bugetului propriu, care se supune controlului financiar preventiv propriu al Ministerului Integrarii Europene si este semnata de ordonatorul de credite sau de persoana delegata. Aceasta cerere, insotita de nota de fundamentare si de previziunea fluxului de numerar, se transmite Ministerului Finantelor Publice - respectiv Directiei generale de programare bugetara si coordonarea politicilor publice sectoriale - pana la data de 15 a lunii anterioare trimestrului pentru care se solicita sumele, in vederea suplimentarii bugetului propriu cu sumele de la bugetul de stat, necesare platii TVA in cadrul programelor PHARE.
3.1.3. Pe baza acestei solicitari, Directia generala de programare bugetara si coordonarea politicilor publice sectoriale intocmeste documentatia necesara, pe care, cu avizul Directiei generale a Fondului National de Preaderare, o supune spre aprobare conducerii Ministerului Finantelor Publice, respectiv secretarului de stat coordonator al Directiei generale de programare bugetara si coordonarea politicilor publice sectoriale.
3.1.4. In baza documentatiei intocmite de Directia generala de programare bugetara si coordonarea politicilor publice sectoriale, Directia generala a contabilitatii publice si a sistemului de decontari in sectorul public opereaza modificarile aprobate in bugetul Ministerului Finantelor Publice - "Actiuni generale", titlul 55 "Alte transferuri", articolul 55.01 "Transferuri interne", alineatul 55.01.14 "Fond National de Preaderare", capitolul 54.01 "Alte servicii publice generale", subcapitolul 54.01.04 "Fondul National de Preaderare" si in bugetul Ministerului Integrarii Europene la titlul 55.01 "Transferuri interne", alineatul 55.01.08 "Programe PHARE", capitolul 80.01 "Actiuni generale economice, comerciale si de munca", subcapitolul 80.01.01.10 "Programe de dezvoltare regionala si sociala".
3.2. Deschiderea creditelor bugetare de catre Ministerul Integrarii Europene pentru acoperirea platii TVA
3.2.1. Dupa introducerea modificarilor in bugetul propriu, Ministerul Integrarii Europene transmite lunar Ministerului Finantelor Publice, pana la data de 25 a lunii curente, cererea de deschidere de credite bugetare necesare platii TVA in cadrul programelor PHARE, pentru luna urmatoare, in baza prognozelor fluxului de numerar pentru luna urmatoare. De asemenea, pentru fundamentarea cererii de deschidere de credite bugetare, Ministerul Integrarii Europene intocmeste nota justificativa, prin care se stabilesc pentru luna urmatoare, temeinic si fundamentat, necesitatile de acoperire de la bugetul de stat a platii TVA, semnata de ordonatorul de credite sau de persoana delegata. Cererea de deschidere de credite bugetare se inainteaza la viza controlului financiar preventiv propriu. Valoarea in lei solicitata se obtine pornindu-se de la sumele in euro previzionate la plata in luna urmatoare, la care se aplica cursul de schimb utilizat la cererea de suplimentare a bugetului propriu, la care se adauga procentul destinat finantarii diferentelor nefavorabile care apar din aplicarea cursului de schimb leu/euro al Bancii Nationale a Romaniei din luna in care Ministerul Integrarii Europene efectueaza plata catre beneficiari/contractori sau furnizori (conform prevederilor contractuale) ori a cursului utilizat de societatea bancara fata de cursul leu/euro al Bancii Nationale a Romaniei utilizat la cererea de suplimentare a bugetului a Ministerului Integrarii Europene.
3.2.2. Ministerul Integrarii Europene transmite Ministerului Finantelor Publice cererea de deschidere de credite si documentele de fundamentare precizate la pct. 3.2.1, insotite de o adresa de inaintare semnata de persoanele autorizate.
3.2.3. La solicitarea Ministerului Integrarii Europene si in limita sumelor suplimentate potrivit pct. 3.1.1-3.1.4, Directia generala a contabilitatii publice si a sistemului de decontari in sectorul public efectueaza lunar deschiderea creditelor bugetare aferente sumelor pentru acoperirea de la bugetul de stat a platii TVA, cu avizul Directiei generale de programare bugetara si coordonarea politicilor publice sectoriale, conform metodologiei in vigoare, pana la data de 10 a lunii pentru care se solicita deschiderea creditelor.
3.2.4. Dupa deschiderea creditelor bugetare, Ministerul Integrarii Europene poate efectua plati de la bugetul de stat pentru acoperirea platii TVA in cadrul programelor PHARE, din contul 23 "Cheltuieli ale bugetului de stat", capitolul 80.01 "Actiuni generale economice, comerciale si de munca", titlul 55 "Alte transferuri".
3.2.5. In baza documentelor descrise anterior, Ministerul Integrarii Europene intocmeste ordonantarea de plata, semnata de ordonatorul de credite sau de persoana delegata si vizata de controlorii financiari preventivi, si ordinele de plata prin care se vireaza, in limita creditelor bugetare deschise, din contul de finantare 23.80.01.55xx, sumele ce reprezinta acoperirea platii TVA de la bugetul de stat, in contul 50.92.01 "Disponibil din sume de la bugetul de stat pentru acoperirea platii TVA in cadrul Programelor PHARE", cont deschis pe numele Ministerului Integrarii Europene la Activitatea de Trezorerie si Contabilitate Publica a Municipiului Bucuresti.
3.2.6. Activitatea de Trezorerie si Contabilitate Publica a Municipiului Bucuresti pune la dispozitia Ministerului Integrarii Europene extrasele de cont care confirma alimentarea contului 50.92.01 "Disponibil din sume de la bugetul de stat pentru acoperirea platii TVA in cadrul Programelor PHARE" in prima zi lucratoare urmatoare datei creditarii acestui cont.
3.3. Stabilirea procedurii pentru acoperirea de la bugetul de stat a platii TVA pentru componentele programelor PHARE gestionate de Ministerul Muncii, Solidaritatii Sociale si Familiei, ca agentie de implementare PHARE
Pentru ca Ministerul Muncii, Solidaritatii Sociale si Familiei sa poata beneficia de fondurile de la bugetul de stat prevazute in bugetul Ministerului Finantelor Publice - "Actiuni generale", in pozitia globala - "Fond National de Preaderare", destinate acoperirii de la bugetul de stat a platii TVA in cadrul programelor PHARE, va utiliza procedura descrisa la pct. 3.1.1-3.1.4 si 3.2.1-3.2.6.
4. Efectuarea de catre agentiile de implementare PHARE a platilor catre contractori din sumele destinate acoperirii de la bugetul de stat a platii TVA
4.1. Pe baza extraselor contului 50.92.01 "Disponibil din sume de la bugetul de stat pentru acoperirea platii TVA in cadrul Programelor PHARE" (de disponibil din sume de la bugetul de stat pentru acoperirea platii TVA in cadrul programelor PHARE ale agentiilor de implementare PHARE si pentru care sumele destinate acoperirii de la bugetul de stat a platii TVA sunt prevazute in bugetul Ministerului Finantelor Publice - "Actiuni generale", in pozitia globala - "Fond National de Preaderare") si pe baza sumelor in euro reprezentand TVA (care urmeaza sa fie platite beneficiarilor/contractorilor), autorizate la plata, agentia de implementare PHARE intocmeste urmatoarele documente:
- ordonantarea de plata, supusa vizei de control financiar preventiv si semnata de ordonatorul de credite sau de persoana delegata;
- ordinele de plata prin care se vireaza sumele in lei reprezentand sumele destinate acoperirii TVA de la bugetul de stat in contul 50.92.01 "Disponibil din sume de la bugetul de stat pentru acoperirea platii TVA in cadrul Programelor PHARE", in conturile in lei ale beneficiarilor/contractorilor. Sumele inscrise in ordinele de plata se determina prin calcularea echivalentului in lei al sumelor in euro necesare pentru acoperirea de la bugetul de stat a platii TVA, care trebuie transferate contractorilor/beneficiarilor sau furnizorilor, conform prevederilor contractuale. Valoarea in lei se obtine pornindu-se de la sumele in euro autorizate la plata, la care se aplica cursul de schimb leu/euro al Bancii Nationale a Romaniei, valabil in penultima zi lucratoare a lunii anterioare celei in care se efectueaza plata.
4.2. In faza de lichidare se verifica existenta angajamentelor, agentiile de implementare PHARE determina/verifica realitatea sumei datorate, verifica conditiile de exigibilitate ale angajamentului legal pe baza documentelor justificative si acorda "bun de plata", pentru care semneaza persoana autorizata din cadrul directiilor de specialitate ale agentiei de implementare.
4.3. Ordinele de plata, intocmite si semnate de persoanele imputernicite, se depun de agentia de implementare la Activitatea de Trezorerie si Contabilitate Publica a Municipiului Bucuresti.
II. Acoperirea de la bugetul de stat a platii TVA in cadrul Programului ISPA
Institutiile reprezentand structuri de implementare a masurilor ISPA sunt:
- in domeniul mediului: Ministerul Finantelor Publice - Directia Oficiul de Plati si Contractare PHARE;
- in domeniul transporturilor: Ministerul Transporturilor, Constructiilor si Turismului, Compania Nationala de Autostrazi si Drumuri Nationale din Romania - S.A. si Compania Nationala de Cai Ferate - C.F.R. S.A.
5. Deschiderea si functionarea conturilor
5.1. In scopul asigurarii fluxurilor financiare necesare acoperirii de la bugetul de stat a platii TVA in cadrul Programului ISPA, se vor derula operatiuni prin contul curent general al Trezoreriei Statului deschis la Banca Nationala a Romaniei (cont nr. IBAN RO19TREZ99923540155XXXXX).
Institutiile reprezentand structuri de implementare a Programului ISPA in domeniul transporturilor deschid la Activitatea de Trezorerie si Contabilitate Publica a Municipiului Bucuresti urmatoarele conturi:
a) Ministerul Transporturilor, Constructiilor si Turismului:
- contul 23 "Cheltuieli ale bugetului de stat", capitolul 84.01 "Transporturi", titlul 55 "Alte transferuri";
b) agentiile de implementare pentru masurile ISPA din domeniul mediului si transporturilor:
- un cont 50.92.02 "Disponibil din sume de la bugetul de stat pentru acoperirea platii TVA in cadrul Programului ISPA", al fiecarei agentii de implementare.
5.2. Functiunea contului 50.92.02 "Disponibil din sume de la bugetul de stat pentru acoperirea platii TVA in cadrul Programului ISPA".
Aceste conturi se vor credita cu:
- sumele alocate de la bugetul de stat pentru acoperirea platii TVA in cadrul programelor ISPA;
- sumele returnate de catre beneficiari/contractori catre agentiile de implementare;
si se debiteaza cu:
- sumele alocate de la bugetul de stat pentru acoperirea platii TVA in cadrul programelor ISPA, virate de agentiile de implementare ISPA in conturile contractorilor/beneficiarilor deschise la societatea bancara;
- sumele alocate de la bugetul de stat pentru acoperirea platii TVA in cadrul programelor ISPA, care provin din finantarea bugetara a anului curent, returnate de agentiile de implementare ISPA in contul curent general al Trezoreriei Statului (cont 36.11.80000302) deschis la Banca Nationala a Romaniei;
- sumele alocate de la bugetul de stat pentru acoperirea platii TVA in cadrul programelor ISPA, care provin din finantarea bugetara a anilor precedenti, returnate in contul de venituri ale bugetului de stat 20.30.01.03 "Restituiri din finantarea bugetara a anilor precedenti".
Disponibilitatile aflate in soldul contului 50.92.02 "Disponibil din sume de la bugetul de stat pentru acoperirea platii TVA in cadrul Programului ISPA" se reporteaza la sfarsitul anului bugetar si se utilizeaza cu aceeasi destinatie in anul bugetar urmator.
6. Transferul sumelor necesare acoperirii platii TVA de la bugetul de stat la Directia Oficiul de Plati si Contractare PHARE
Pentru ca Directia Oficiul de Plati si Contractare PHARE sa poata beneficia de fondurile de la bugetul de stat prevazute in bugetul Ministerului Finantelor Publice - "Actiuni generale", in pozitia globala - "Fond National de Preaderare", destinate acoperirii de la bugetul de stat a platii TVA in cadrul Programului ISPA, va utiliza procedura descrisa la pct. 2.1-2.2.
7. Transferul sumelor necesare acoperirii platii TVA de la bugetul de stat la agentiile de implementare din domeniul transporturilor
7.1. Suplimentarea bugetului Ministerului Transporturilor, Constructiilor si Turismului
7.1.1. Agentiile de implementare pentru masurile ISPA din domeniul transporturilor isi stabilesc, temeinic si fundamentat, necesitatile trimestriale de sume de la bugetul de stat necesare acoperirii platii TVA pe baza prognozei fluxului de numerar determinat ca urmare a contractelor incheiate (si planificat a fi semnate in cursul trimestrului urmator) si prezinta in acest sens Ministerului Transporturilor, Constructiilor si Turismului o nota de fundamentare insotita de anexa nr. 1 la prezentele instructiuni, in prima decada a lunii anterioare trimestrului pentru care se solicita sumele. Nota justificativa se supune controlului financiar preventiv propriu.
7.1.2. Pe baza documentelor justificative primite de la agentiile de implementare pentru masurile ISPA din domeniul transporturilor, Ministerul Transporturilor, Constructiilor si Turismului solicita Ministerului Finantelor Publice, respectiv Directiei generale de programare bugetara si coordonarea politicilor publice sectoriale, pana la data de 15 a lunii anterioare trimestrului pentru care se solicita sumele, suplimentarea bugetului propriu cu sumele de la bugetul de stat necesare acoperirii platii TVA in cadrul Programului ISPA. Cererea de suplimentare a bugetului Ministerului Transporturilor, Constructiilor si Turismului, vizata de controlul financiar preventiv propriu si semnata de ordonatorul principal de credite, va fi insotita de anexele nr. 1 si 2 la prezentele instructiuni.
7.1.3. Pe baza acestei solicitari, Directia generala de programare bugetara si coordonarea politicilor publice sectoriale intocmeste documentatia necesara, pe care, cu avizul Autoritatii de Plata, o supune spre aprobare conducerii Ministerului Finantelor Publice, respectiv secretarului de stat coordonator al Directiei generale de programare bugetara si coordonarea politicilor publice sectoriale.
7.1.4. In baza documentatiei intocmite de Directia generala de programare bugetara si coordonarea politicilor publice sectoriale, Directia generala a contabilitatii publice si a sistemului de decontari in sectorul public opereaza modificarile aprobate in bugetul Ministerului Finantelor Publice - "Actiuni generale", titlul 55 "Alte transferuri", articolul 55.01 "Transferuri interne", alineatul 55.01.14 "Fond National de Preaderare", capitolul 54.01 "Alte servicii publice generale", subcapitolul 54.01.04 "Fondul National de Preaderare" si in bugetul Ministerului Transporturilor, Constructiilor si Turismului, la capitolul 84.01 "Transporturi", subcapitolele 84.01.03 "Transport rutier" sau subcapitolul 84.01.04 "Transport feroviar", articolul 55 "Alte transferuri", alineatul 55.01.09 "Programe ISPA".
7.2. Deschiderea creditelor bugetare de catre Ministerul Transporturilor, Constructiilor si Turismului pentru fondurile de la bugetul de stat necesare acoperirii platii TVA
7.2.1. Dupa introducerea modificarilor in bugetele ordonatorilor principali de credite, Ministerul Transporturilor, Constructiilor si Turismului transmite lunar Ministerului Finantelor Publice, pana la data de 25 a lunii curente, cererea de deschidere de credite bugetare necesare acoperirii de la bugetul de stat a platii TVA in baza prognozelor fluxului de numerar pentru luna urmatoare, aferente fiecarei masuri, primite de la agentiile de implementare pentru masurile ISPA din domeniul transporturilor. Cererea de deschidere de credite bugetare a Ministerului Transporturilor, Constructiilor si Turismului se supune controlului financiar preventiv propriu si delegat.
7.2.2. La solicitarea Ministerului Transporturilor, Constructiilor si Turismului si in limita sumelor transferate, Directia generala a contabilitatii publice si a sistemului de decontari in sectorul public efectueaza lunar deschiderea creditelor bugetare aferente sumelor de la bugetul de stat, necesare acoperirii platii TVA, cu avizul Directiei generale de programare bugetara si coordonarea politicilor publice sectoriale, conform metodologiei in vigoare, pana la data de 10 a lunii pentru care se solicita deschiderea creditelor.
7.2.3. Dupa deschiderea creditelor bugetare, Ministerul Transporturilor, Constructiilor si Turismului poate efectua cheltuieli de la bugetul de stat pentru acoperirea platii TVA in cadrul Programului ISPA, din contul 23 "Cheltuieli ale bugetului de stat" - la capitolul 84.01 "Transporturi", subcapitolul 84.01.03 "Transport rutier" sau 84.01.04 "Transport feroviar", articolul 55 "Alte transferuri", alineatul 55.01.09 "Programe ISPA".
7.3. Transferul la agentiile de implementare pentru masurile ISPA din domeniul transporturilor al sumelor de la bugetul de stat necesare acoperirii platii TVA in cadrul Programului ISPA
7.3.1. In baza sumelor solicitate de agentiile de implementare pentru masurile ISPA din domeniul transporturilor la deschiderea creditelor bugetare, Ministerul Transporturilor, Constructiilor si Turismului intocmeste ordinele de plata prin care se vireaza, in limita creditelor bugetare deschise, din contul 23 "Cheltuielile bugetului de stat", capitolul 84.01 "Transporturi", subcapitolul 84.01.03 "Transport rutier" sau 84.01.04 "Transport feroviar", articolul 55 "Alte transferuri", alineatul 55.01.09 "Programe ISPA", sumele de la bugetul de stat, necesare acoperirii platii TVA in conturile 50.xx de disponibil al fiecarei agentii de implementare. Ordonantarea acestor plati se semneaza de catre ordonatorul principal de credite cu viza prealabila de control financiar preventiv propriu.
7.3.2. Activitatea de Trezorerie si Contabilitate Publica a Municipiului Bucuresti pune la dispozitia agentiei de implementare pentru masurile ISPA din domeniul transporturilor extrasele de cont care confirma alimentarea contului 50.92.02 "Disponibil din sume de la bugetul de stat pentru acoperirea platii TVA in cadrul Programului ISPA", in prima zi lucratoare urmatoare datei creditarii acestor conturi.
III. Acoperirea de la bugetul de stat a platii TVA in cadrul Programului SAPARD
8. Suplimentarea bugetului Ministerului Agriculturii, Padurilor si Dezvoltarii Rurale
8.1. Agentia de Plati pentru Dezvoltare Rurala si Pescuit (APDRP) - institutie publica in subordinea Ministerului Agriculturii, Padurilor si Dezvoltarii Rurale - isi stabileste temeinic si fundamentat necesitatile trimestriale de sume de la bugetul de stat pentru acoperirea platii TVA, pe baza prognozei fluxului de numerar determinat ca urmare a contractelor incheiate, si prezinta in acest sens Ministerului Agriculturii, Padurilor si Dezvoltarii Rurale o nota justificativa insotita de anexa nr. 1 la prezentele instructiuni, in prima decada a lunii anterioare trimestrului pentru care se solicita sumele. Acest document se supune controlului financiar preventiv propriu al APDRP.
8.2. Pe baza documentelor justificative primite de la APDRP, Ministerul Agriculturii, Padurilor si Dezvoltarii Rurale solicita Ministerului Finantelor Publice - respectiv Directiei generale de programare bugetara si coordonarea politicilor publice sectoriale -, pana la data de 15 a lunii anterioare trimestrului pentru care se solicita sumele, suplimentarea bugetului propriu cu sumele de la bugetul de stat necesare acoperirii platii TVA in cadrul Programului SAPARD. Cererea de suplimentare a bugetului Ministerului Agriculturii, Padurilor si Dezvoltarii Rurale, vizata de controlul financiar preventiv propriu si semnata de ordonatorul principal de credite, va fi insotita de anexele nr. 1 si 2 la prezentele instructiuni.
8.3. Pe baza acestei solicitari, Directia generala de programare bugetara si coordonarea politicilor publice sectoriale intocmeste documentatia necesara, pe care, cu avizul Autoritatii de Plata, o supune spre aprobare conducerii Ministerului Finantelor Publice, respectiv secretarului de stat coordonator al Directiei generale de programare bugetara si coordonarea politicilor publice sectoriale.
8.4. In baza documentatiei intocmite de Directia generala de programare bugetara si coordonarea politicilor publice sectoriale, Directia generala a contabilitatii publice si a sistemului de decontari in sectorul public opereaza modificarile aprobate in bugetul Ministerului Finantelor Publice - "Actiuni generale", titlul 55 "Alte transferuri", articolul 55.01 "Transferuri interne", alineatul 55.01.14 "Fond National de Preaderare", capitolul 54.01 "Alte servicii publice generale", subcapitolul 54.01.04 "Fondul National de Preaderare" si in bugetul Ministerului Agriculturii, Padurilor si Dezvoltarii Rurale, la capitolul 83.01 "Agricultura, silvicultura, piscicultura si vanatoare", titlul "Alte transferuri" cod 55.01.10 Programul SAPARD.
9. Deschiderea creditelor bugetare de catre Ministerul Agriculturii, Padurilor si Dezvoltarii Rurale pentru fondurile de la bugetul de stat necesare acoperirii platii TVA
9.1. Dupa introducerea modificarilor in buget, Ministerul Agriculturii, Padurilor si Dezvoltarii Rurale transmite lunar Ministerului Finantelor Publice pana la data de 25 a lunii curente, cererea de deschidere de credite bugetare necesare acoperirii platii TVA de la bugetul de stat in cadrul Programului SAPARD, pentru luna urmatoare, in baza prognozei fluxului de numerar pentru luna urmatoare, primita de la APDRP. Cererea de deschidere de credite bugetare a Ministerului Agriculturii, Padurilor si Dezvoltarii Rurale se supune controlului financiar preventiv propriu.
9.2. La solicitarea Ministerului Agriculturii, Padurilor si Dezvoltarii Rurale, in limita sumelor transferate, Directia generala a contabilitatii publice si a sistemului de decontari in sectorul public efectueaza lunar deschiderea creditelor bugetare aferente sumelor pentru acoperirea de la bugetul de stat a platii TVA, cu avizul Directiei generale de programare bugetara si coordonarea politicilor publice sectoriale, conform metodologiei in vigoare, pana la data de 10 a lunii curente.
9.3. Dupa deschiderea creditelor bugetare, Ministerul Agriculturii, Padurilor si Dezvoltarii Rurale poate efectua cheltuieli de la bugetul de stat pentru acoperirea platii TVA in cadrul Programului SAPARD, din contul 23 "Cheltuieli ale bugetului de stat", capitolul 83.01 "Agricultura, silvicultura, piscicultura si vanatoare", titlul "Alte transferuri" cod 55.01.10 Programul SAPARD.
9.4. Ministerul Agriculturii, Padurilor si Dezvoltarii Rurale dispune transmiterea sumelor de la bugetul de stat necesare acoperirii platii TVA in contul 50.16.01 al APDRP concomitent cu ordinul de plata prin care transfera cofinantarea aferenta.