Norme minimale privind activitatea de control intern pentru asiguratori - societati comerciale de asigurare, de asigurare –reasigurare si de reasigurare, precum si ale brokerilor de asigurare

Def :
Controlul intern reprezinta procesul continuu care trebuie sa asigure desfasurarea eficienta a activitatii, furnizarea unor informatii credibile, relevante, complete si oportune utilizatorilor si conformarea activitatii asiguratorului cu cadrul legal si cu politicile si procedurile proprii, la care participa consiliul de administratie, conducerea executiva, personalul asiguratorului (art.2 din Ordinul CSA 3.105/2004).

Organizarea controlului intern de catre asigurator este obligatoriu conform art.20, alin.(3), lit.c) din Legea 32/2000 : asiguratorul are obligatia « sa isi organizeze procedurile de control intern, astfel incat sa indeplineasca prevederile legale ».

Circuitul delegarii responsabilitatii controlului intern (art.3 din Ordinul CSA 3.105/2004):
- Consiliul de administratie al asiguratorului deleaga conducerii executive responsabilitatea monitorizarii functionarii adecvate si eficiente a controlului intern,
- Consiliul de administratie al asiguratorului are obligatia de a face evaluari sistematice si independente ale controlului intern instituit de conducerea executiva ;
- Conducerea executiva deleaga conducerii operative responsabilitatea stabilirii procedurilor de control intern.

Frecventa desfasurarii controlului intern: zilnic, pentru fiecare nivel organizatoric al asiguratorului (art. 4 din Ordinul CSA 3.105/2004), avand in vedere urmatoarele elemente pentru atingerea obiectivelor controlului intern:
a) mediul controlului intern;
b) evaluarea riscurilor;
c) activitatile de control;
d) informarea si comunicarea;
e) supervizarea;

La stabilirea procedurilor de control intern, conducerea operativa trebuie sa aiba in vedere urmatoarele:
- monitorizarea subscrierii riscurilor, constituirii si evaluarii rezervelor tehnice, administrarii investitiilor si a lichiditatilor, activitatii de reasigurare, in stricta concordanta cu legislatia in vigoare si cu propriile norme interne;
- asigurarea corectitudinii tratamentului de care trebuie sa beneficieze asiguratii sau potentialii asigurati si a prezentarii corespunzatoare a informatiilor privind conditiile si termenii contractuali de asigurare;
- monitorizarea solutionarii conflictelor de interese;
- asigurarea investirii eficiente a primelor de asigurare;
- monitorizarea incheierii si derularii tranzactiilor, identificarea intarzierilor la plata sau la incasare, precum si a conformitatii cu prevederile legale si cu normele interne existente, aprobate de catre consiliul de administratie al asiguratorului;
- identificarea tranzactiilor suspicioase si raportarea acestora conducerii executive si institutiilor competente in solutionarea lor;
- asigurarea protejarii activelor si evidentelor contabile inclusiv prin luarea de masuri referitoare la protectia fizica a acestora;
- asigurarea intocmirii evidentei contabile in conformitate cu prevederile legale, astfel incat situatiile financiare sa ofere informatii relevante si credibile utilizatorilor;
- verificarea respectarii indatoririlor si responsabilitatilor, inclusiv a limitelor de competenta ce revin personalului pentru fiecare departament, conform structurii organizatorice a asiguratorului;
- asigurarea respectarii limitelor de competenta in desfasurarea tranzactilor, astfel incat eventualele abuzuri sa poata fi identificate;
- analizarea periodica a colaborarii dintre departamentele functionale in vederea asigurarii fluidizarii fluxului informational dintre acestea;
- monitorizarea distincta a activitatii desfasurate cu intermediarii in asigurari.

ATENTIE:
ANUAL, asiguratorul trebuie sa intocmeasca un Raport privind controlul intern care trebuie sa fie transmis CSA in termen de 6 luni de la incheierea exercitiului financiar (art.5, alin 2).
Prima raportare trebuie sa se faca pana la 30.06.2004 pentru ca obligatia controlului intern este conform Legii 32/2000, Ordinul CSA 3.105/2004 nu face decat sa aprobe doar Normele minimale privind activitatea de control intern.

Acest Raport privind controlul intern trebuie sa cuprinda cel putin urmatoarele detalii (art.5, alin 1):
1. descrierea principalelor deficiente identificate ca urmare a exercitarii controlului intern si a masurilor intreprinse pentru corectarea lor;
2. descrierea modificarilor semnificative intervenite in exercitarea controlului intern in perioada respectiva, axate in special pe evolutia activitatii si a riscurilor;
3. masurile luate u pe linia administrarii riscurilor la care este expus asiguratorul.
Sanctiune (art.6 din Ordinul CSA 3.105/2004):
Nedepunerea Raportului privind controlul intern (art.39, alin.2, lit.d) din Legea 32/2000) constituie contraventie si se santioneaza potrivit art.39, alin.3 – 6 din Legea 32/2000 cu:
Art.39, alin (3) Legea 32/2000: “savarsirea cu intentie sau din culpa, prin comisiune sau omisiune a vreuneia din faptele prevazute la alin.2 se sanctineaza cu:
a) avertisment scris;
a) limitarea operatiunilor;
b) amenda aplicabila: asiguratorilor, de la 5.000.000 lei la 50.000.000 lei; brokerilor de asigurare, de la 1.000.000 lei la 5.000.000 lei; administratorilor, directorilor, directorilor executivi sau cenzori, intre 1-6 salarii medii pe societate, din luna precedenta, la data constatarii faptei;
c) interzicerea temporara sau definitiva pentru asiguratori a exercitarii activitatii de asigurare pentru una sau mai multe categorii de asigurari, iar pentru brokerii de asigurare, interzicerea temporara sau definitiva a activitatii ;
d) retragerea autorizatiei.
Art.39, alin (4) Legea 32/2000: sanctiunea amenzii poate fi aplicata cumulativ cu oricare dintre sanctiunile prevazute la alin (3), lit.d) si e);
Art.39, alin (5) Legea 32/2000: decizia de sanctionare este semnata de presedintele CSA si produce efecte la data comunicarii sale persoanei sanctionate;
Art.39, alin (6) Legea 32/2000: la individualizarea sanctiunii se va tine seama de circumstantele personale si reale ale savarsirii faptei si de conduita faptuitorului”.

Mentiune :
CONTROLUL INTERN nu este acelasi lucru cu AUDIT INTERN.
AUDITUL INTERN este reglementat prin Legea 31/1990 Republicata, modficata cu Legea 161/2003.
s