|
|
Atributiile Garzii Financiare (art.1, alin (3) din OUG 91/2003
modificat prin Legea 132/2004): exercitarea controlului operativ si inopinat
privind prevenirea, descoperirea si combaterea oricaror acte si fapte ce au ca
efect evaziunea si frauda fiscala, cu exceptia:
- stabilirii diferentelor de impozite, taxe si contributii,
- stabilirii dobanzilor si penalitatilor diferentelor de impozite, taxe si
contributii,
- urmaririi incasarii veniturilor bugetare si solutionarii contestatiilor.
Sanctiunile in competenta Garzii Financiare (art.5, alin (1) din OUG 91/2003
modificat prin Legea 132/2004) stabilite prin acte de control incheiate ca
urmare a exercitarii atributiilor pentru care a fost abilitata sunt cele
stabilite de lege, inclusiv cele prevazute in competenta Ministerului Finantelor
Publice, cu exceptiile prevazute la art.1 alin.(3).
Important: sanctiunle instituite prin acte de control de Garda
Financiara sunt pentru contraventiile savarsite si constatate atat din domeniul
fiscal cat si din domeniul contabil.
Atributiile Garzii Financiare (art.7 din OUG 91/2003 modificat prin Legea
132/2004):
a) sa efectueze controale in spatiile in care se produc, se depoziteaza sau se
comercializeaza bunuri ori se desfasoara activitati ce cad sub incidenta actelor
normative in vigoare cu privire la prevenirea, descoperirea si combaterea
oricaror acte si fapte care sunt interzise de acestea;
b) sa verifice respectarea reglementarilor legale privind circulatia marfurilor
pe drumurile publice, in porturi, cai ferate si fluviale, aeroporturi, in
vecinatatea punctelor vamale, antrepozite, zone libere, precum si in alte locuri
in care se desfasoara o asemenea activitate;
c) sa verifice legalitatea activitatilor desfasurate, existenta si
autenticitatea documentelor justificative in activitatile de productie si
prestari de servicii ori pe timpul transportului, depozitarii si comercializarii
bunurilor si sa aplice sigilii pentru asigurarea integritatii bunurilor;
d) sa dispuna masuri cu privire la confiscarea, in conditiile legii, a bunurilor
a caror fabricatie, depozitare, transport sau desfacere este ilicita, precum si
a veniturilor realizate din activitati comerciale sau prestari de servicii
nelegale si sa ridice documentele financiar-contabile si de alta natura care pot
servi la dovedirea contraventiilor sau, dupa caz, a infractiunilor;
e) sa solicite, in conditiile si potrivit Codului de procedura penala,
efectuarea de catre organele abilitate de lege a perchezitiilor in localuri
publice sau particulare - case, curti, dependinte si gradini -, daca exista
indicii ca in aceste locuri sunt ascunse documente, marfuri sau se desfasoara
activitati care au ca efect evaziunea sau frauda fiscala;
f) sa constate acte si fapte care au avut ca efect evaziunea si frauda fiscala,
sa solicite organelor fiscale stabilirea obligatiilor fiscale in intregime
datorate, sa ceara organelor de executare competente, potrivit OG 92/2003
privind Codul de procedura fiscala, luarea masurilor asiguratorii ori de cate
ori exista pericolul ca debitorul sa se sustraga de la urmarire sau sa isi
ascunda ori sa isi risipeasca averea si sa sesizeze, dupa caz, organele de
urmarire penala (art.7, lit f) din OUG 91/2003 modificat prin Legea 132/2004);
g) sa solicite administratorilor unitatilor controlate si persoanelor implicate
explicatii, lamuriri, precizari verbale si/sau in scris, dupa caz, cu privire la
faptele constatate;
h) sa solicite, potrivit legii, copii certificate de pe documentele originale,
sa preleveze probe, esantioane, mostre etc., necesare finalizarii actului de
control. Analiza si examinarea probelor, esantioanelor si mostrelor se fac in
laboratoare de specialitate, cheltuielile privind efectuarea acestora fiind
suportate din fondurile special alocate in bugetul de venituri si cheltuieli al
Garzii Financiare;
i) sa constate contraventiile si sa aplice sanctiunile corespunzatoare, potrivit
competentelor prevazute de lege;
j) sa intocmeasca acte de control operativ si inopinat privind rezultatele
verificarilor, sa aplice masurile prevazute de normele legale si sa sesizeze
organele competente in vederea valorificarii constatarilor;
k) sa opreasca mijloacele de transport, in conditiile legii, pentru verificarea
documentelor de insotire a bunurilor si persoanelor transportate;
l) sa solicite institutiilor financiar-bancare, de asigurari si reasigurari, in
conditiile legii, date sau, dupa caz, documente, in scopul instrumentarii si
fundamentarii constatarilor cu privire la savarsirea unor fapte ce contravin
legislatiei in vigoare;
m) sa poarte uniforma, sa pastreze, sa foloseasca si sa faca uz de armamentul si
mijloacele de aparare din dotare, in conditiile legii;
n) sa utilizeze mijloacele auto purtand insemne si dispozitive de avertizare
sonore si luminoase specifice, in conditiile prezentei ordonante de urgenta.
Atentie: in vederea indeplinirii atributiilor stabilite prin
lege, Garda Financiara are acces la informatiile necesare, in mod operativ si
gratuit, in conditiile legii, de la urmatoarele institutii (art.16, alin (1) din
OUG 91/2003 modificat prin Legea 132/2004):
- Autoritatea Nationala pentru Protectia Consumatorilor;
- Oficiul National al Registrului Comertului;
- Autoritatea Nationala a Vamilor;
- Agentia Nationala de Administrare Fiscala;
- Inspectoratul General al Politiei de Frontiera;
- Directia Generala de Evidenta Informatizata a Persoanei;
- Serviciul Pasapoarte din cadrul Ministerului Administratiei si Internelor;
- Institutiile financiar – bancare.
