Disciplina financiara de casa – Norme de aplicare

Operatiunile de plati efectuate de persoane juridice se desfasoara numai prin intrumente de plata fara numerar.

Exceptii :

Persoanele juridice pot efectua plati in numerar in urmatoarele cazuri:

a) plata salariilor si a altor drepturi de personal;
b) alte operatiuni de plati ale persoanelor juridice catre persoane fizice;
c) plati catre persoane juridice, in limita plafonului zilnic maxim de plati.

Plafonul zilnic maxim de plati reprezinta totalitatea platilor efectuate in numerar catre persoane juridice intr-o singura zi si este de 100.000.000 lei. (art. 5 (2), litc) din OG 15/1996 modificat cu sect. 2, Art. II, pct.1 din OG 94/2004)
• Plati care nu intra in plafonul zilnic maxim de plati: (pct.3 din Norme)
a) depunerile de numerar facute de persoane juridice direct in contul furnizorilor de bunuri si servicii, in baza documentelor legal intocmite;
b) cheltuielile de deplasare in interes de serviciu, in limita sumelor cuvenite pentru plata transportului, a diurnei, a indemnizatiei si a cazarii pe timpul deplasarii, precum si a cheltuielilor neprevazute efectuate in acest sens de catre salariatii aflati in deplasare;
c) cheltuielile de protocol ocazionate de organizarea de conferinte, simpozioane si de alte asemenea actiuni, in conditiile baremurilor stabilite de normele legale in vigoare.
Sumele acordate de persoane juridice angajatilor proprii cu titlu de avansuri pentru aprovizionari diverse vor avea regimul platilor catre persoana juridica, prin urmare se vor incadra in plafonul zilnic maxim limita de 100.000.000 lei . (art. 5 (4) din OG 15/1996 modificat cu OG 26/1997 si pct.7 din Norme)
In ziua in care se face decontul aceste sume nu se mai iau in calculul plafonului .


Platile zilnice catre o singura persoana juridica nu trebuie sa depaseasca 50.000.000 lei. Exceptie o constituie plati catre retele de magazine de tipul cash&carry care se pot efectua in limita unui plafon de 100.000.000 lei. (art. 5 (2), litc) din OG 15/1996 modificat cu sect. 2, Art. II, pct.1 din OG 94/2004)
Important: Incepand din 4.10.2004 sunt interzise platile fragmentate in numerar catre:
1. furnizorii persoane juridice de bunuri si servicii pentru facturile cu valoare mai mare de 50.000.000 lei.
2. retele de magazine de tipul cash&carry pentru facturile cu valoare mai mare de 100.000.000 lei
Prin Normele aprobate prin HG 2185/2004 se precizeaza:
• Prin pct.4 din Norme, se precizeaza modalitate de plata pentru facturile primite de la furnizorii persoane juridice de bunuri si servicii care depasesc valoarea de 50.000.000 (sau 100.000.000 in cazul facturilor de la retele de magazine de tipul cash&carry ) lei astfel :
- 50.000.000 lei (respectiv 100.000.000 lei) in numerar;
- suma ce depaseste 50.000.000 (respectiv 100.000.000 lei)se achita numai prin instrumente de plata fara numerar.
Exemplu: O factura de 70.000.000 lei de la un furnizor de bunuri se poate achita astfel: 50.000.000 lei prin numerar si 20.000.000 prin ordin de plata.
• Facturile cu valori mai mari de 50.000.000 lei, respectiv 100.000.000 lei in cazul magazinelor cash&carry, care nu au fost achitate INTEGRAL pana la 4.10.2004 (data intrarii in vigoare a OG 94/2004), se achita numai prin instrumente de plata fara numerar. (pct.4 din Norme)
Concluzie: Facturile datate pa la 4.10.2004 ramase neachitate PARTIAL, se pot plati doar cu instrumente de plata fara numerar (ordin de plata, CEC, etc.)
EXEMPLU: O factura cu data de 30.09.2004 in valoare totala de 70.000.000 lei, in sold la 4.10.2004 cu valoarea de 55.000.000 lei care trebuie achitata pe 5.10.2004, nu se poate decat prin instrumente de plata fara numerar pentru valoara totala de 55.000.000 lei. Din OG 94/2004 nu rezulta acest lucru.
In cazul in care aveti aceasta situatie trebuie efectuata o nota interna prin care mentionati ca data aplicarii este 23.12.2004 (data primirii MO 1224/20.12.2004)
Incasarile zilnice in numerar de la o singura persoana nu pot depasi 50.000.000 lei.


! IMPORTANT:
Este interzisa acordarea unor facilitati de pret clientilor, persoane juridice care efectueaza plata in numerar.
Exceptie: se pot acorda discounturi sau reduceri in diverse perioade ale anului sau cu ocazia lansarii unor promotii de produse, daca aceste facilitati vizeaza toti agentii economici si se acorda fara discriminare in ceea ce priveste modalitatea de plata (pct.8 din Norme aprobate prin HG 2185/2004)

Subunitatile economice – sucursale, filiale, agentii, puncte de lucru aplica in mod individual prevederile referitoare la plafonul zilnic maxim de plati. Conditii:
- sunt prevazute in actul constitutiv;
- au cont deschis intr-o societate bancare;
- au casierie proprie