Contabilitateafirmei.ro » codul fiscal actualizat

Codul fiscal, produsul electronic pus la dispozitie de ANAF, a fost actualizat in data de 10 Ianuarie

admin — Wed, 11 Jan 2017 17:09:44 +0000

ANAF a actualizat, in data de 10 Ianuarie, varianta electronica a Codului fiscal, pus la dispozitie contribuabililor pe site-ul propriu, publicand astfel versiunea care include si OUG 3 / 2017, care aduce modificari semnificative Codului Fiscal.

Ultima actualizare este disponibila aici: Cod_fiscal_norme_2016_10012017

Atentie: primul rezultat la cautarea in Google “Codul fiscal actualizat” trimite tot la o pagina ANAF, dar este o versiune mai veche.

Cea mai buna modalitate de a obtine ultima versiune o reprezinta accesarea din pagina ANAF, aici: Codul fiscal actualizat

Despre modificarile aduse Codului fiscal prin OUG 3/2017, puteti citi urmarind seria de articole publicate recent pe aceasta tema:

– Scutire timp de 10 ani la plata impozitului pe profit pentru contribuabilii care desfasoara activitate de inovare, cercetare – dezvoltare

– Modificari in definitia microintreprinderii: creste pragul pentru veniturile realizate

– Modificarea cotelor de impunere pentru microintreprineri

– O noua categorie de contribuabili, scutita de la plata impozitului pe venit

– Modificare la nivelul deducerilor pentru calculul impozitului pe salarii

– Diminuare semnificativa a impozitului pentru veniturile realizate din transferul proprietatilor imobiliare din patrimoniul personal

– A fost eliminat plafonul de 5 salarii medii brute pentru calculul CAS aferent veniturilor din salarii

– Se elimina, conditionat, obligatia platii CASS pentru venituri din investitii si pentru venituri din alte surse

Codul fiscal, produsul electronic pus la dispozitie de ANAF, a fost actualizat

admin — Wed, 04 Jan 2017 13:41:37 +0000

ANAF a actualizat varianta electronica a Codului fiscal, pus la dispozitie contribuabililor pe site-ul propriu, publicand astfel versiunea valabila incepand cu 1 Ianuarie 2017.

Ultima actualizare este disponibila aici: Cod_fiscal_norme_2016_03012017

Atentie: primul rezultat la cautarea in Google “Codul fiscal actualizat” trimite tot la o pagina ANAF, dar este o versiune mai veche.

Cea mai buna modalitate de a obtine ultima versiune o reprezinta accesarea din pagina ANAF, aici: Codul fiscal actualizat

Au fost aprobate normele metodologice de aplicare a noului Cod fiscal

admin — Sun, 03 Jan 2016 23:20:14 +0000

Normele metodologice sunt corelate cu structura noului Cod fiscal, cele zece titluri fiind structurate in sectiuni/subsectiuni care fac trimitere la articolele din lege, fara a modifica in vreun fel regulile stabilite de acesta prin Legea 227/2015.

De asemenea, normele metodologice contin exemple concrete, tocmai pentru a asigura aplicarea coerenta si mai simpla a noului Cod fiscal, aplicabil incepand cu anul 2016.

Elaborarea Normelor metodologice de aplicarea a Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal are in vedere atingerea anumitor obiective ale politicii fiscale, care vizeaza, in principal, facilitarea aplicarii legislatiei fiscale din perspectiva contribuabililor, administrarea coerenta a sistemului de impozite si taxe si reducerea costurilor de conformare a contribuabililor.

Hotararea nu a fost publicata inca in Monitorul Oficial, astfel incat nu se aplica momentan.

Proiectul hotararii pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a Legii nr.227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare – publicat in data de 18.12.2015, poate fi consultat, pe titluri, pe site-ul ANAF, astfel:
TITLUL I – Dispozitii generale
TITLUL II – Impozitul pe profit
TITLUL III – Impozitul pe veniturile microintreprinderilor
Titlul IV – Impozitul pe venit
TITLUL V – Contributii sociale obligatorii
TITLULUI VI – Impozitul pe veniturile nerezidentilor
TITLUL VII – TVA
TITLUL VIII – Accize si alte taxe speciale
TITLUL IX – Impozite si taxe locale
TITLUL X – Impozitul pe constructii
Notă de fundamentare

O noua modificare a noului Cod fiscal, publicata in 31 decembrie

admin — Sun, 03 Jan 2016 23:08:25 +0000

Practic, aceasta este a patra modificare de la publicarea pentru prima data a Noului cod fiscal, modificare adusa inainte de data intrarii in vigoare (1 Ianuarie 2016). Astfel, noul cod fiscal a fost modificat dupa cum urmeaza:

Ordonanta de urgenta nr. 41/2015 pentru modificarea si completarea unor acte normative, precum si pentru reglementarea unor masuri bugetare

Ordonanta de urgenta nr. 50/2015 pentru modificarea si completarea Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal si a Legii nr. 207/2015 privind Codul de procedura fiscala

Ordonanta de urgenta nr. 57/2015 privind salarizarea personalului platit din fonduri publice in anul 2016, prorogarea unor termene, precum si unele masuri fiscal-bugetare

iar acum, la sfarsitul anului,

Legea 358 / 2015 privind aprobarea Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 50/2015 pentru modificarea si completarea Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal si a Legii nr. 207/2015 privind Codul de procedura fiscala care aproba OUG 50 cu modificari si completari.

Pentru acest din urma act normativ, vom face precizari intr-un material viitor.

Noul Cod Fiscal 2016

admin — Sun, 01 Nov 2015 09:50:46 +0000

TITLUL I – Dispozitii generale
CAPITOLUL I – Scopul si sfera de cuprindere a Codului fiscal
Art. 1. Scopul si sfera de cuprindere a Codului fiscal
Art. 2. Impozitele, taxele si contributiile sociale obligatorii reglementate de Codul fiscal
CAPITOLUL II – Aplicarea si modificarea Codului fiscal
Art. 3. Principiile fiscalitatii
Art. 4. Modificarea si completarea Codului fiscal
Art. 5. Norme metodologice, instructiuni si ordine
Art. 6. Aplicarea unitara a legislatiei
CAPITOLUL III – Definitii
Art. 7. Definitii ale termenilor comuni
Art. 8. Definitia sediului permanent
CAPITOLUL IV – Reguli de aplicare generala
Art. 9. Moneda de plata si de calcul al impozitelor si taxelor
Art. 10. Venituri in natura
Art. 11. Prevederi speciale pentru aplicarea Codului fiscal
Art. 12. Venituri obtinute din Romania de nerezidenti
TITLUL II – Impozitul pe profit
CAPITOLUL I – Dispozitii generale
Art. 13. Contribuabili
Art. 14. Sfera de cuprindere a impozitului
Art. 15. Reguli speciale de impozitare
Art. 16. Anul fiscal
Art. 17. Cota de impozitare
Art. 18. Regimul special pentru contribuabilii care desfasoara activitati de natura barurilor de noapte, cluburilor de noapte, discotecilor, cazinourilor
CAPITOLUL II – Calculul rezultatului fiscal
Art. 19. Reguli generale
Art. 20. Deduceri pentru cheltuielile de cercetare-dezvoltare
Art. 21. Reguli fiscale pentru contribuabilii care aplica reglementarile contabile conforme cu Standardele internationale de raportare financiara
Art. 22. Scutirea de impozit a profitului reinvestit
Art. 23. Venituri neimpozabile
Art. 24. Regimul fiscal al dividendelor primite din statele membre ale Uniunii Europene
Art. 25. Cheltuieli
Art. 26. Provizioane/ajustari pentru depreciere si rezerve
Art. 27. Cheltuieli cu dobanzile si diferente de curs valutar
Art. 28. Amortizarea fiscala
Art. 29. Contracte de leasing
Art. 30. Contracte de fiducie
Art. 31. Pierderi fiscale
Art. 32. Regimul fiscal care se aplica fuziunilor, divizarilor totale, divizarilor partiale, transferurilor de active si achizitiilor de titluri de participare intre persoane juridice romane
Art. 33. Regimul fiscal comun care se aplica fuziunilor, divizarilor totale, divizarilor partiale, transferurilor de active si schimburilor de actiuni intre societati din Romania si societati din alte state membre ale Uniunii Europene
Art. 34. Asocieri cu sau fara personalitate juridica
Art. 35. Reguli generale aplicabile persoanelor juridice cu sediul in Romania, infiintate potrivit legislatiei europene, si persoanelor juridice straine care au locul de exercitare a conducerii efective in Romania
CAPITOLUL III – Aspecte fiscale internationale
Art. 36. Rezultatul fiscal al unui sediu permanent
Art. 37. Rezultatul fiscal al persoanei juridice straine care isi desfasoara activitatea prin intermediul mai multor sedii permanente in Romania
Art. 38. Veniturile unei persoane juridice straine obtinute din transferul proprietatilor imobiliare situate in Romania sau al oricaror drepturi legate de aceste proprietati, veniturile din exploatarea resurselor naturale situate in Romania si veniturile din vanzarea-cesionarea titlurilor de participare detinute la o persoana juridica romana
Art. 39. Evitarea dublei impuneri
Art. 40. Pierderi fiscale externe
CAPITOLUL IV – Plata impozitului si depunerea declaratiilor fiscale
Art. 41. Declararea si plata impozitului pe profit
Art. 42. Depunerea declaratiei de impozit pe profit
CAPITOLUL V – Impozitul pe dividende
Art. 43. Declararea, retinerea si plata impozitului pe dividende
CAPITOLUL VI – Dispozitii tranzitorii
Art. 44. Pierderi fiscale din perioadele de scutire
Art. 45. Reguli specifice
Art. 46. Reguli pentru contribuabilii- institutii de credit care aplica reglementarile contabile conforme cu Standardele internationale de raportare financiara
TITLUL III – Impozitul pe veniturile microintreprinderilor
Art. 47. Definitia microintreprinderii
Art. 48. Reguli de aplicare a sistemului de impunere pe veniturile microintreprinderii
Art. 49. Aria de cuprindere a impozitului
Art. 50. Anul fiscal
Art. 51. Cotele de impozitare
Art. 52. Reguli de iesire din sistemul de impunere pe veniturile microintreprinderii in cursul anului
Art. 53. Baza impozabila
Art. 54. Reguli de determinare a conditiilor de aplicare a sistemului de impunere pe veniturile microintreprinderii
Art. 55. Termenele de declarare a mentiunilor
Art. 56. Plata impozitului si depunerea declaratiilor fiscale
Art. 57. Prevederi fiscale referitoare la amortizare si impozitul pe dividende
TITLUL IV – Impozitul pe venit
CAPITOLUL I – Dispozitii generale
Art. 58. Contribuabili
Art. 59. Sfera de cuprindere a impozitului
Art. 60. Scutiri
Art. 61. Categorii de venituri supuse impozitului pe venit
Art. 62. Venituri neimpozabile
Art. 63. Reguli generale aplicabile veniturilor realizate din operatiunea de fiducie
Art. 64. Cotele de impozitare
Art. 65. Perioada impozabila
Art. 66. Stabilirea deducerilor personale si a sumelor fixe
CAPITOLUL II – Venituri din activitati independente
Art. 67. Definirea veniturilor din activitati independente
Art. 68. Reguli generale de stabilire a venitului net anual din activitati independente, determinat in sistem real, pe baza datelor din contabilitate
Art. 69. Stabilirea venitului net anual pe baza normelor de venit
Art. 70. Stabilirea venitului net anual din drepturile de proprietate intelectuala
Art. 71. Optiunea de a stabili venitul net anual, utilizandu-se datele din contabilitate
Art. 72. Retinerea la sursa a impozitului reprezentand plati anticipate pentru veniturile din drepturile de proprietate intelectuala
Art. 73. Optiunea pentru stabilirea impozitului final pentru veniturile din drepturi de proprietate intelectuala
Art. 74. Plati anticipate ale impozitului pe veniturile din activitati independente
Art. 75. Recalcularea si impozitarea venitului net din activitati independente
CAPITOLUL III – Venituri din salarii si asimilate salariilor
Art. 76. Definirea veniturilor din salarii si asimilate salariilor
Art. 77. Deducere personala
Art. 78. Determinarea impozitului pe veniturile din salarii si asimilate salariilor
Art. 79. Acordarea dreptului contribuabilului de a dispune asupra destinatiei unei sume din impozit
Art. 80. Termenul de plata a impozitului
Art. 81. Obligatii declarative ale platitorilor de venituri din salarii
Art. 82. Plata impozitului pentru anumite venituri salariale si asimilate salariilor
CAPITOLUL IV – Venituri din cedarea folosintei bunurilor
Art. 83. Definirea veniturilor impozabile din cedarea folosintei bunurilor
Art. 84. Stabilirea venitului net anual din cedarea folosintei bunurilor
Art. 85. Reguli privind stabilirea impozitului pe venitul determinat pe baza normei anuale de venit
Art. 86. Reguli privind stabilirea impozitului in cazul optiunii pentru determinarea venitului net in sistem real
Art. 87. Reguli de stabilire a impozitului final pentru veniturile realizate din inchirierea in scop turistic in cazul depasirii numarului de 5 camere in cursul anului fiscal
Art. 88. Plati anticipate de impozit pe veniturile din cedarea folosintei bunurilor
Art. 89. Impozitarea venitului net din cedarea folosintei bunurilor
Art. 90. Reguli aplicabile contributiilor sociale aferente veniturilor realizate din cedarea folosintei bunurilor
CAPITOLUL V – Venituri din investitii
Art. 91. Definirea veniturilor din investitii
Art. 92. Definirea veniturilor din Romania din transferul titlurilor de valoare
Art. 93. Venituri neimpozabile
Art. 94. Determinarea castigului/pierderii din transferul titlurilor de valoare, altele decat instrumentele financiare derivate, precum si din transferul aurului financiar
Art. 95. Stabilirea venitului din operatiuni cu instrumentele financiare derivate
Art. 96. Determinarea castigului net anual/pierderii nete anuale din transferul titlurilor de valoare si orice alte operatiuni cu instrumente financiare, precum si din transferul aurului financiar
Art. 97. Retinerea impozitului din veniturile din investitii
Art. 98. Impozitarea castigului net anual impozabil
CAPITOLUL VI – Venituri din pensii
Art. 99. Definirea veniturilor din pensii
Art. 100. Stabilirea venitului impozabil lunar din pensii
Art. 101. Retinerea impozitului din venitul din pensii
Art. 102. Acordarea dreptului contribuabilului de a dispune asupra destinatiei unei sume din impozit
CAPITOLUL VII – Venituri din activitati agricole, silvicultura si piscicultura
Art. 103. Definirea veniturilor
Art. 104. Determinarea venitului net anual in sistem real, pe baza datelor din contabilitate
Art. 105. Venituri neimpozabile
Art. 106. Stabilirea venitului anual din activitati agricole pe baza de norme de venit
Art. 107. Calculul si plata impozitului aferent veniturilor din activitati agricole
CAPITOLUL VIII – Venituri din premii si din jocuri de noroc
Art. 108. Definirea veniturilor din premii si din jocuri de noroc
Art. 109. Stabilirea venitului net din premii
Art. 110. Determinarea impozitului aferent veniturilor din premii si din jocuri de noroc
CAPITOLUL IX – Venituri din transferul proprietatilor imobiliare din patrimoniul personal
Art. 111. Definirea venitului din transferul proprietatilor imobiliare din patrimoniul personal
Art. 112. Rectificarea impozitului
Art. 113. Obligatiile declarative ale notarilor publici cu privire la transferul proprietatilor imobiliare
CAPITOLUL X – Venituri din alte surse
Art. 114. Definirea veniturilor din alte surse
Art. 115. Calculul impozitului si termenul de plata
Art. 116. Declararea, stabilirea si plata impozitului pentru unele venituri din alte surse
Art. 117. Definirea si impozitarea veniturilor a caror sursa nu a fost identificata
CAPITOLUL XI – Venitul net anual impozabil
Art. 118. Stabilirea venitului net anual impozabil
Art. 119. Stabilirea castigului net anual impozabil
Art. 120. Declaratii privind venitul estimat/norma de venit
Art. 121. Stabilirea platilor anticipate de impozit
Art. 122. Declaratia privind venitul realizat
Art. 123. Stabilirea si plata impozitului anual datorat
CAPITOLUL XII – Proprietatea comuna si asociatiile fara personalitate juridica
Art. 124. Venituri din bunuri sau drepturi care sunt detinute in comun
Art. 125. Reguli privind asocierile fara personalitate juridica
CAPITOLUL XIII – Aspecte fiscale internationale
Art. 126. Venituri ale persoanelor fizice nerezidente din activitati independente
Art. 127. Venituri ale persoanelor fizice nerezidente din activitati dependente
Art. 128. Reguli de stabilire a bazei de calcul al veniturilor impozabile pentru persoanele fizice rezidente intr-un stat membru al Uniunii Europene sau al Spatiului Economic European
Art. 129. Alte venituri ale persoanelor fizice nerezidente
Art. 130. Venituri obtinute din strainatate
Art. 131. Evitarea dublei impuneri prin metoda creditului fiscal sau metoda scutirii
CAPITOLUL XIV – Obligatii declarative ale platitorilor de venituri cu retinere la sursa
Art. 132. Obligatii declarative ale platitorilor de venituri cu retinere la sursa
CAPITOLUL XV – Dispozitii tranzitorii si finale
Art. 133. Dispozitii tranzitorii
Art. 134. Definitivarea impunerii pe anul fiscal
TITLUL V – Contributii sociale obligatorii
CAPITOLUL I – Dispozitii generale
Art. 135. Sfera contributiilor sociale
CAPITOLUL II – Contributiile de asigurari sociale datorate bugetului asigurarilor sociale de stat
SECTIUNEA 1 – Contribuabilii/Platitorii de venit la sistemul public de pensii
Art. 136. Contribuabilii/Platitorii de venit la sistemul public de pensii
SECTIUNEA a 2-a Veniturile pentru care se datoreaza contributia si cotele de contributii
Art. 137. Categorii de venituri supuse contributiilor de asigurari sociale
Art. 138. Cotele de contributii de asigurari sociale datorate bugetului asigurarilor sociale de stat
SECTIUNEA a 3-a Baza de calcul al contributiei de asigurari sociale datorate bugetului asigurarilor sociale de stat in cazul persoanelor care realizeaza venituri din salarii sau asimilate salariilor, precum si in cazul persoanelor pentru care plata unor prestatii sociale se achita de institutii publice
Art. 139. Baza de calcul al contributiei individuale de asigurari sociale in cazul persoanelor fizice care realizeaza venituri din salarii sau asimilate salariilor
Art. 140. Baza de calcul al contributiei de asigurari sociale datorate de angajatori sau persoane asimilate acestora, prevazute la art. 136 lit. c)
Art. 141. Exceptii specifice contributiilor de asigurari sociale
Art. 142. Venituri din salarii si venituri asimilate salariilor care nu se cuprind in baza lunara de calcul al contributiilor de asigurari sociale
Art. 143. Baza de calcul al contributiei de asigurari sociale datorate pentru persoanele fizice care beneficiaza de drepturi banesti lunare ce se suporta din bugetul asigurarilor pentru somaj, potrivit legii
Art. 144. Baza de calcul al contributiei de asigurari sociale datorate pentru persoanele fizice care beneficiaza de indemnizatii de asigurari sociale de sanatate
Art. 145. Baza de calcul al contributiei de asigurari sociale datorate pentru persoanele fizice prevazute la art. 136 lit. f)
SECTIUNEA a 4-a Stabilirea, plata si declararea contributiilor de asigurari sociale in cazul persoanelor fizice si juridice care au calitatea de angajatori sau sunt asimilate acestora, institutiilor prevazute la art. 136 lit. d)-f), precum si in cazul persoanelor fizice care realizeaza in Romania venituri din salarii sau asimilate salariilor de la angajatori din alte state
Art. 146. Stabilirea si plata contributiilor de asigurari sociale
Art. 147. Depunerea Declaratiei privind obligatiile de plata a contributiilor sociale, impozitului pe venit si evidenta nominala a persoanelor asigurate
SECTIUNEA a 5-a Baza de calcul al contributiei de asigurari sociale datorate de persoanele fizice care realizeaza venituri din activitati independente
Art. 148. Baza de calcul al contributiei de asigurari sociale datorate de persoanele fizice care realizeaza venituri din activitati independente si care determina venitul net anual in sistem real si/sau pe baza normelor anuale de venit
Art. 149. Baza de calcul al contributiei de asigurari sociale datorate de persoanele fizice care realizeaza venituri din drepturi de proprietate intelectuala pentru care impozitul pe venit se retine la sursa
Art. 150. Exceptii specifice privind veniturile din activitati independente
SECTIUNEA a 6-a Stabilirea, plata si declararea contributiei de asigurari sociale pentru veniturile din activitati independente
Art. 151. Plati anticipate cu titlu de contributii de asigurari sociale
Art. 152. Declararea si definitivarea contributiei de asigurari sociale in cazul veniturilor din activitati independente
CAPITOLUL III – Contributiile de asigurari sociale de sanatate datorate bugetului Fondului national unic de asigurari sociale de sanatate
SECTIUNEA 1 Contribuabilii/Platitorii de venit la sistemul de asigurari sociale de sanatate
Art. 153. Contribuabilii/Platitorii de venit la sistemul de asigurari sociale de sanatate
Art. 154. Categorii de persoane fizice exceptate de la plata contributiei de asigurari sociale de sanatate
SECTIUNEA a 2-a Veniturile pentru care se datoreaza contributia, cotele de contributii
Art. 155. Categorii de venituri supuse contributiilor de asigurari sociale de sanatate
Art. 156. Cotele de contributii de asigurari sociale de sanatate
SECTIUNEA a 3-a Baza de calcul al contributiei de asigurari sociale de sanatate datorate in cazul persoanelor care realizeaza venituri din salarii sau asimilate salariilor, precum si in cazul persoanelor aflate sub protectia sau in custodia statului
Art. 157. Baza de calcul al contributiei individuale de asigurari sociale de sanatate in cazul persoanelor fizice care realizeaza venituri din salarii sau asimilate salariilor
Art. 158. Baza de calcul al contributiei de asigurari sociale de sanatate datorate de angajatori sau de persoane asimilate acestora prevazute la art. 153 alin. (1) lit. f)
Art. 159. Prevederi specifice privind contributia individuala de asigurari sociale de sanatate
Art. 160. Baza de calcul al contributiei de asigurari sociale de sanatate datorate de persoanele fizice cu venituri din pensii si de cele care primesc indemnizatii pentru incapacitate temporara de munca ca urmare a unui accident de munca sau a unei boli profesionale
Art. 161. Baza de calcul al contributiei de asigurari sociale de sanatate datorate pentru persoanele fizice care beneficiaza de drepturi banesti lunare ce se suporta din bugetul asigurarilor pentru somaj, potrivit legii
Art. 162. Baza de calcul al contributiei de asigurari sociale de sanatate datorate pentru persoanele fizice care beneficiaza de indemnizatie pentru cresterea copilului in varsta de pana la 2 ani sau, in cazul copilului cu handicap, de pana la 3 ani, precum si pentru persoanele care beneficiaza de indemnizatie pentru copilul cu handicap cu varsta cuprinsa intre 3 si 7 ani
Art. 163. Baza de calcul al contributiei de asigurari sociale de sanatate datorate pentru persoanele fizice care beneficiaza de ajutor social
Art. 164. Baza de calcul al contributiei de asigurari sociale de sanatate datorate pentru persoanele fizice care executa o pedeapsa privativa de libertate sau se afla in arest preventiv, precum si pentru persoanele fizice care se afla in executarea unei masuri educative ori de siguranta privative de libertate, respectiv persoanele care se afla in perioada de amanare sau de intrerupere a executarii pedepsei privative de libertate, daca nu au venituri
Art. 165. Baza de calcul al contributiei de asigurari sociale de sanatate datorate pentru strainii aflati in centrele de cazare in vederea returnarii ori expulzarii, precum si pentru cei care sunt victime ale traficului de persoane, care se afla in timpul procedurilor necesare stabilirii identitatii si sunt cazati in centrele special amenajate potrivit legii
Art. 166. Baza de calcul al contributiei de asigurari sociale de sanatate datorate pentru personalul monahal al cultelor recunoscute, daca nu realizeaza venituri din munca, pensie sau din alte surse
Art. 167. Baza de calcul al contributiei de asigurari sociale de sanatate datorate pentru persoanele, cetateni romani, care sunt victime ale traficului de persoane
SECTIUNEA a 4-a Stabilirea, plata si declararea contributiilor de asigurari sociale de sanatate in cazul veniturilor din salarii si asimilate salariilor, veniturilor din pensii, in cazul veniturilor obtinute de persoanele fizice aflate sub protectia sau in custodia statului, precum si in cazul persoanelor fizice care realizeaza in Romania venituri din salarii sau asimilate salariilor de la angajatori din alte state
Art. 168. Stabilirea si plata contributiilor de asigurari sociale de sanatate
Art. 169. Depunerea declaratiilor
SECTIUNEA a 5-a Baza de calcul al contributiei de asigurari sociale de sanatate datorate de persoanele fizice care realizeaza venituri din activitati independente, din activitati agricole, silvicultura, piscicultura, din asocieri fara personalitate juridica, precum si din cedarea folosintei bunurilor
Art. 170. Baza de calcul al contributiei de asigurari sociale de sanatate datorate de persoanele fizice care realizeaza venituri din activitati independente si care determina venitul net anual in sistem real si/sau pe baza normelor anuale de venit
Art. 171. Baza de calcul al contributiei de asigurari sociale de sanatate datorate de persoanele fizice care realizeaza venituri din drepturi de proprietate intelectuala pentru care impozitul pe venit se retine la sursa, precum si din asocierea cu o persoana juridica, contribuabil potrivit titlului II sau III, pentru care sunt aplicabile prevederile art. 125 alin. (7) – (9)
Art. 172. Baza de calcul al contributiei de asigurari sociale de sanatate datorate de persoanele fizice care realizeaza venituri din activitati agricole, silvicultura si piscicultura
Art. 173. Baza de calcul al contributiei de asigurari sociale de sanatate datorate de persoanele fizice care realizeaza venituri din cedarea folosintei bunurilor
SECTIUNEA a 6-a Stabilirea, plata si declararea contributiei de asigurari sociale de sanatate pentru veniturile din activitati independente, din activitati agricole, silvicultura, piscicultura, din asocieri fara personalitate juridica, precum si din cedarea folosintei bunurilor
Art. 174. Plati anticipate cu titlu de contributii de asigurari sociale de sanatate
Art. 175. Declararea si definitivarea contributiei de asigurari sociale de sanatate
SECTIUNEA a 7-a Baza de calcul al contributiei de asigurari sociale de sanatate datorate de persoanele fizice care realizeaza venituri din investitii si din alte surse
Art. 176. Baza de calcul al contributiei de asigurari sociale de sanatate datorate de persoanele fizice care realizeaza venituri din investitii
Art. 177. Baza de calcul al contributiei de asigurari sociale de sanatate datorate de persoanele fizice care realizeaza venituri din alte surse
SECTIUNEA a 8-a Stabilirea si declararea contributiei de asigurari sociale de sanatate datorate de persoanele fizice care realizeaza venituri din investitii si din alte surse
Art. 178. Stabilirea contributiei
SECTIUNEA a 9-a Stabilirea contributiei anuale de asigurari sociale de sanatate
Art. 179.
SECTIUNEA a 10-a Inregistrarea in evidenta fiscala, declararea, stabilirea si plata contributiei de asigurari sociale de sanatate in cazul in care persoanele fizice nu realizeaza venituri de natura celor mentionate la art. 155 si nu se incadreaza in categoriile de persoane exceptate de la plata contributiei de asigurari sociale de sanatate prevazute la art. 154 sau in categoriile de persoane prevazute la art. 153 alin. (1) lit. g)-o), pentru care plata contributiei se suporta din alte surse
Art. 180. Inregistrarea in evidenta fiscala a persoanelor fizice care nu realizeaza venituri
Art. 181. Depunerea declaratiei
Art. 182. Stabilirea si plata contributiei
Art. 183. Prevederi privind scoaterea din evidenta fiscala a persoanelor fizice care nu realizeaza venituri
CAPITOLUL IV – Contributiile asigurarilor pentru somaj datorate bugetului asigurarilor pentru somaj
SECTIUNEA 1 Contribuabilii/platitorii de venit la sistemul de asigurari pentru somaj
Art. 184. Contribuabilii/platitorii de venit la sistemul de asigurari pentru somaj
SECTIUNEA a 2-a Veniturile pentru care se datoreaza contributia, cotele de contributii si bazele de calcul
Art. 185. Categorii de venituri supuse contributiilor de asigurari pentru somaj
Art. 186. Cotele de contributii de asigurari pentru somaj
Art. 187. Baza de calcul al contributiei individuale de asigurari pentru somaj in cazul persoanelor fizice care realizeaza venituri din salarii sau asimilate salariilor
Art. 188. Baza de calcul al contributiei de asigurari pentru somaj datorate de angajatori sau persoane asimilate acestora
Art. 189. Exceptii specifice contributiilor de asigurari pentru somaj
SECTIUNEA a 3-aStabilirea, plata si declararea contributiilor de asigurari pentru somaj in cazul persoanelor fizice si juridice care au calitatea de angajatori sau sunt asimilate acestora, precum si in cazul persoanelor fizice care realizeaza in Romania venituri din salarii sau asimilate salariilor de la angajatori din alte state
Art. 190. Stabilirea si plata contributiilor de asigurari pentru somaj
Art. 191. Depunerea Declaratiei privind obligatiile de plata a contributiilor sociale, impozitului pe venit si evidenta nominala a persoanelor asigurate
CAPITOLUL V – Contributia pentru concedii si indemnizatii de asigurari sociale de sanatate
SECTIUNEA 1 Contribuabilii/platitorii de venit la sistemul de asigurari sociale de sanatate, in cazul veniturilor supuse contributiei pentru concedii si indemnizatii de asigurari sociale de sanatate
Art. 192. Contribuabilii/platitorii de venit la sistemul de asigurari sociale de sanatate, obligati la plata contributiei pentru concedii si indemnizatii de asigurari sociale de sanatate
SECTIUNEA a 2-a Veniturile pentru care se datoreaza contributia, cotele de contributii si bazele de calcul
Art. 193. Categorii de venituri supuse contributiei pentru concedii si indemnizatii de asigurari sociale de sanatate
Art. 194. Cota de contributie pentru concedii si indemnizatii de asigurari sociale de sanatate
Art. 195. Baza de calcul al contributiei pentru concedii si indemnizatii de asigurari sociale de sanatate
Art. 196. Prevederi specifice contributiei pentru concedii si indemnizatii de asigurari sociale de sanatate
Art. 197. Exceptii specifice contributiei pentru concedii si indemnizatii de asigurari sociale de sanatate
Art. 198. Baza de calcul al contributiei pentru concedii si indemnizatii de asigurari sociale de sanatate datorate pentru persoanele care beneficiaza de drepturi banesti lunare ce se suporta din bugetul asigurarilor pentru somaj
SECTIUNEA a 3-a Stabilirea, plata si declararea contributiei pentru concedii si indemnizatii de asigurari sociale de sanatate
Art. 199. Stabilirea si plata contributiei pentru concedii si indemnizatii de asigurari sociale de sanatate
Art. 200. Depunerea declaratiei privind obligatiile de plata a contributiilor sociale, impozitului pe venit si evidenta nominala a persoanelor asigurate
CAPITOLUL VI – Contributia de asigurare pentru accidente de munca si boli profesionale
SECTIUNEA 1 Contribuabilii/platitorii de venit la sistemul de asigurari sociale de stat, in cazul veniturilor supuse contributiei de asigurare pentru accidente de munca si boli profesionale
Art. 201. Contribuabilii/platitorii de venit la sistemul de asigurari sociale de stat, obligati la plata contributiei de asigurare pentru accidente de munca si boli profesionale
SECTIUNEA a 2-a Veniturile pentru care se datoreaza contributia, cotele de contributii si bazele de calcul
Art. 202. Categorii de venituri supuse contributiei de asigurare pentru accidente de munca si boli profesionale
Art. 203. Cotele de contributie de asigurare pentru accidente de munca si boli profesionale
Art. 204. Baza de calcul al contributiei de asigurare pentru accidente de munca si boli profesionale
Art. 205. Exceptii specifice contributiei de asigurare pentru accidente de munca si boli profesionale
Art. 206. Baza de calcul al contributiei de asigurare pentru accidente de munca si boli profesionale datorata pentru persoanele care beneficiaza de drepturi banesti lunare ce se suporta din bugetul asigurarilor pentru somaj, potrivit legii
SECTIUNEA a 3-aStabilirea, plata si declararea contributiei de asigurare pentru accidente de munca si boli profesionale
Art. 207. Stabilirea si plata contributiei de asigurare pentru accidente de munca si boli profesionale
Art. 208. Depunerea Declaratiei privind obligatiile de plata a contributiilor sociale, impozitului pe venit si evidenta nominala a persoanelor asigurate
CAPITOLUL VII – Contributia la Fondul de garantare pentru plata creantelor salariale, datorata de persoanele fizice si juridice care au calitatea de angajator potrivit art. 4 din Legea nr. 200/2006 privind constituirea si utilizarea Fondului de garantare pentru plata creantelor salariale, cu modificarile ulterioare
SECTIUNEA 1 Contribuabilii/platitorii de venit la Fondul de garantare pentru plata creantelor salariale, obligati la plata contributiei
Art. 209. Contribuabilii/platitorii de venit la Fondul de garantare pentru plata creantelor salariale
SECTIUNEA a 2-a Veniturile pentru care se datoreaza contributia, cota de contributie si baza de calcul
Art. 210. Categorii de venituri supuse contributiei la Fondul de garantare pentru plata creantelor salariale
Art. 211. Cota de contributie la Fondul de garantare pentru plata creantelor salariale
Art. 212. Baza de calcul al contributiei la Fondul de garantare pentru plata creantelor salariale, datorata de angajatori sau persoane asimilate acestora
Art. 213. Exceptii specifice contributiei la Fondul de garantare pentru plata creantelor salariale
SECTIUNEA a 3-a Stabilirea, plata si declararea contributiei la Fondul de garantare pentru plata creantelor salariale
Art. 214. Stabilirea si plata contributiei la Fondul de garantare pentru plata creantelor salariale
Art. 215. Depunerea Declaratiei privind obligatiile de plata a contributiilor sociale, impozitului pe venit si evidenta nominala a persoanelor asigurate
CAPITOLUL VIII – Prevederi comune in cazul persoanelor fizice care realizeaza venituri din salarii sau asimilate salariilor si/sau din activitati independente, atat in Romania, cat si pe teritoriul unui stat membru al Uniunii Europene, al unui stat membru al Spatiului Economic European sau al Confederatiei Elvetiene pentru care sunt incidente prevederile legislatiei europene aplicabile in domeniul securitatii sociale
SECTIUNEA 1 Contributiile sociale obligatorii datorate de persoanele fizice care realizeaza venituri din salarii sau asimilate salariilor si/sau din activitati independente, atat in Romania, cat si pe teritoriul unui stat membru al Uniunii Europene, al unui stat membru al Spatiului Economic European sau al Confederatiei Elvetiene
Art. 216. Contributiile sociale obligatorii datorate in Romania
SECTIUNEA a 2-a Inregistrarea in evidenta fiscala, baza de calcul, declararea, stabilirea si plata contributiilor sociale obligatorii
Art. 217. Inregistrarea in evidenta fiscala
Art. 218. Baza de calcul
Art. 219. Stabilirea si plata contributiilor sociale obligatorii
Art. 220. Depunerea declaratiilor
TITLUL VI – Impozitul pe veniturile obtinute din Romania de nerezidenti si impozitul pe reprezentantele firmelor straine infiintate in Romania
CAPITOLUL I – Impozitul pe veniturile obtinute din Romania de nerezidenti
Art. 221. Contribuabili
Art. 222. Sfera de cuprindere a impozitului
Art. 223. Venituri impozabile obtinute din Romania
Art. 224. Retinerea impozitului din veniturile impozabile obtinute din Romania de nerezidenti
Art. 225. Tratamentul fiscal al veniturilor din dobanzi obtinute din Romania de persoane juridice rezidente intr-un stat membru al Uniunii Europene sau al Spatiului Economic European
Art. 226. Tratamentul fiscal al categoriilor de venituri din activitati independente impozabile in Romania obtinute de persoane fizice rezidente intr-un stat membru al Uniunii Europene sau al Spatiului Economic European
Art. 227. Retinerea impozitului din veniturile obtinute din Romania de persoane rezidente intr-un stat membru al Uniunii Europene sau intr-un stat cu care Romania are incheiata o conventie de evitare a dublei impuneri din activitati desfasurate de artisti si sportivi
Art. 228. Venituri neimpozabile in Romania
Art. 229. Scutiri de la impozitul prevazut in prezentul capitol
Art. 230. Coroborarea prevederilor Codului fiscal cu cele ale conventiilor de evitare a dublei impuneri si a legislatiei Uniunii Europene
Art. 231. Declaratii anuale privind retinerea la sursa
Art. 232. Certificatele de atestare a impozitului platit de nerezidenti
CAPITOLUL II – Asocieri/Entitati care desfasoara activitate/obtine venituri in/din Romania
Art. 233. Asociere/Entitate transparenta fiscal fara personalitate juridica, constituita conform legislatiei din Romania si care desfasoara activitate in Romania
Art. 234. Asociere/Entitate nerezidenta constituita conform legislatiei unui stat strain si care desfasoara activitate/obtine venituri in/din Romania
CAPITOLUL III – Impozitul pe reprezentante
Art. 235. Contribuabili
Art. 236. Stabilirea impozitului
Art. 237. Plata impozitului si depunerea declaratiei fiscale
CAPITOLUL IV – Modul de impozitare a veniturilor din economii obtinute din Romania de persoane fizice rezidente in state membre si aplicarea schimbului de informatii in legatura cu aceasta categorie de venituri
Art. 238. Definitia beneficiarului efectiv
Art. 239. Identitatea si determinarea locului de rezidenta a beneficiarilor efectivi
Art. 240. Definitia agentului platitor
Art. 241. Definitia autoritatii competente
Art. 242. Definitia platii dobanzilor
Art. 243. Sfera teritoriala
Art. 244. Informatiile comunicate de un agent platitor
Art. 245. Schimbul automat de informatii
Art. 246. Perioada de tranzitie
Art. 247. Retinerea la sursa
Art. 248. Distribuirea venitului
Art. 249. Exceptii de la sistemul de retinere la sursa
Art. 250. Masuri luate de Romania pentru efectuarea schimbului de informatii cu statele care au perioada de tranzitie la impozitarea economiilor
Art. 251. Eliminarea dublei impuneri
Art. 252. Titluri de creante negociabile
Art. 253. Anexa referitoare la lista entitatilor asimilate la care se face referire la art. 252
Art. 254. Data aplicarii
CAPITOLUL V – Redevente si dobanzi la intreprinderi asociate
Art. 255. Sfera de aplicare si procedura
Art. 256. Definitia dobanzii
Art. 257. Definitia redeventei
Art. 258. Definitia intreprinderii, intreprinderii asociate si a sediului permanent
Art. 259. Exceptarea platilor de dobanzi sau de redevente
Art. 260. Frauda si abuz
Art. 261. Clauza de delimitare
Art. 262. Masuri luate de Romania
Art. 263. Lista societatilor acoperite de prevederile art. 258 lit. a) pct. (iii)
Art. 264. Data aplicarii
TITLUL VII – Taxa pe valoarea adaugata
CAPITOLUL I – Definitii
Art. 265. Definitia taxei pe valoarea adaugata
Art. 266. Semnificatia unor termeni si expresii
Art. 267. Aplicare teritoriala
CAPITOLUL II – Operatiuni impozabile
Art. 268. Operatiuni impozabile
CAPITOLUL III – Persoane impozabile
Art. 269. Persoane impozabile si activitatea economica
CAPITOLUL IV – Operatiuni cuprinse in sfera de aplicare a taxei
Art. 270. Livrarea de bunuri
Art. 271. Prestarea de servicii
Art. 272. Schimbul de bunuri sau servicii
Art. 273. Achizitiile intracomunitare de bunuri
Art. 274. Importul de bunuri
CAPITOLUL V – Locul operatiunilor cuprinse in sfera de aplicare a taxei
Art. 275. Locul livrarii de bunuri
Art. 276. Locul achizitiei intracomunitare de
Art. 277. Locul importului de bunuri
Art. 278. Locul prestarii de servicii
Art. 279. Locul operatiunilor legate de podul de frontiera peste fluviul Dunarea intre Calafat si Vidin
CAPITOLUL VI – Faptul generator si exigibilitatea taxei pe valoarea adaugata
Art. 280. Faptul generator si exigibilitatea – definitii
Art. 281. Faptul generator pentru livrari de bunuri si prestari de servicii
Art. 282. Exigibilitatea pentru livrari de bunuri si prestari de servicii
Art. 283. Exigibilitatea pentru livrari intracomunitare de bunuri, scutite de taxa
Art. 284. Faptul generator si exigibilitatea pentru achizitii intracomunitare de bunuri
Art. 285. Faptul generator si exigibilitatea pentru importul de bunuri
CAPITOLUL VII – Baza de impozitare
Art. 286. Baza de impozitare pentru livrari de bunuri si prestari de servicii efectuate in interiorul tarii
Art. 287. Ajustarea bazei de impozitare
Art. 288. Baza de impozitare pentru achizitiile intracomunitare
Art. 289. Baza de impozitare pentru import
Art. 290. Cursul de schimb valutar
CAPITOLUL VIII – Cotele de taxa Cotele
Art. 291.
CAPITOLUL IX – Operatiuni scutite de taxa
Art. 292. Scutiri pentru anumite activitati de interes general si scutiri pentru alte activitati
Art. 293. Scutiri pentru importuri de bunuri si pentru achizitii intracomunitare
Art. 294. Scutiri pentru exporturi sau alte operatiuni similare, pentru livrari intracomunitare si pentru transportul international si intracomunitar
Art. 295. Scutiri speciale legate de traficul international de bunuri
Art. 296. Scutiri pentru intermediari
CAPITOLUL X – Regimul deducerilor
Art. 297. Sfera de aplicare a dreptului de deducere
Art. 298. Limitari speciale ale dreptului de deducere
Art. 299. Conditii de exercitare a dreptului de deducere
Art. 300.6Deducerea taxei pentru persoana impozabila cu regim mixt si persoana partial impozabila
Art. 301. Dreptul de deducere exercitat prin decontul de taxa
Art. 302. Rambursarea taxei catre persoane impozabile neinregistrate in scopuri de TVA in Romania si rambursarea TVA de catre alte state membre catre persoane impozabile stabilite in Romania
Art. 303. Rambursarile de taxa catre persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA, conform art. 316
Art. 304. Ajustarea taxei deductibile in cazul achizitiilor de servicii si bunuri, altele decat bunurile de capital
Art. 305.Ajustarea taxei deductibile in cazul bunurilor de capital
Art. 306. Dispozitii tranzitorii privind ajustarea
CAPITOLUL XI – Persoanele obligate la plata taxei
Art. 307. Persoana obligata la plata taxei pentru operatiunile taxabile din Romania
Art. 308. Persoana obligata la plata taxei pentru achizitii intracomunitare
Art. 309. Persoana obligata la plata taxei pentru importul de bunuri
CAPITOLUL XII – Regimuri speciale
Art. 310.Regimul special de scutire pentru intreprinderile mici
Art. 311. Regimul special pentru agentiile de turism
Art. 312. Regimuri speciale pentru bunurile second-hand, opere de arta, obiecte de colectie si antichitati
Art. 313. Regimul special pentru aurul de investitii
Art. 314. Regimul special pentru serviciile electronice, de telecomunicatii, de radiodifuziune sau de televiziune prestate de catre persoane impozabile nestabilite in Uniunea Europeana
Art. 315. Regimul special pentru serviciile electronice, de telecomunicatii, de radiodifuziune sau de televiziune prestate de catre persoane impozabile stabilite in Uniunea Europeana, dar intr-un alt stat membru decat statul membru de consum
CAPITOLUL XIII – Obligatii
Art. 316.Inregistrarea persoanelor impozabile in scopuri de TVA
Art. 317. Inregistrarea in scopuri de TVA a altor persoane care efectueaza achizitii intracomunitare sau pentru servicii
Art. 318. Prevederi generale referitoare la inregistrare
Art. 319. Facturarea
Art. 320. Alte documente
Art. 321. Evidenta operatiunilor
Art. 322. Perioada fiscala
Art. 323.Decontul de taxa
Art. 324. Decontul special de taxa si alte declaratii
Art. 326. Plata taxei la buget
Art. 327. Responsabilitatea platitorilor si a organelor fiscale
Art. 328. Baza de date privind operatiunile intracomunitare
Art. 329. Registrul operatorilor intracomunitari
CAPITOLUL XIV – Dispozitii comune
Art. 330. Corectarea facturilor
Art. 331. Masuri de simplificare
CAPITOLUL XV – Dispozitii tranzitorii
Art. 332. Dispozitii tranzitorii in contextul aderarii Romaniei la Uniunea Europeana
Art. 333. Operatiuni efectuate inainte si de la data aderarii
Art. 334. Directive transpuse
TITLUL VIII – Accize si alte taxe speciale
CAPITOLUL I – Regimul accizelor armonizate
SECTIUNEA 1 – Dispozitii generale
Art. 335. Sfera de aplicare
Art. 336. Definitii
Art. 337. Teritorii terte
Art. 338. Faptul generator
Art. 339. Exigibilitatea
Art. 340. Eliberarea pentru consum
Art. 341. Platitori de accize
SECTIUNEA a 2-a Nivelul si calculul accizelor
Art. 342. Nivelul accizelor
Art. 343. Calculul accizelor
SECTIUNEA a 3-a Obligatiile platitorilor de accize
Art. 344. Responsabilitatile platitorilor de accize
Art. 345. Plata accizelor la bugetul de stat
Art. 346. Depunerea declaratiilor de accize
Art. 347. Documente fiscale
Art. 348. Garantii
SECTIUNEA a 4-a Alcool si bauturi alcoolice
Art. 349. Bere
Art. 350. Vinuri
Art. 351. Bauturi fermentate, altele decat bere si vinuri
Art. 352. Produse intermediare
Art. 353. Alcool etilic
SECTIUNEA a 5-a Tutun prelucrat
Art. 354. Tutun prelucrat
SECTIUNEA a 6-a Produse energetice
Art. 355. Produse energetice
Art. 356. Gaz natural
Art. 357. Carbune, cocs si lignit
SECTIUNEA a 7-a Energie electrica
Art. 358. Energie electrica
SECTIUNEA a 8-a Autorizarea operatorilor economici care desfasoara activitati cu produse accizabile in regim suspensiv de accize
Art. 359. Reguli generale
Art. 360. Comisia
Art. 361. Comisiile teritoriale
SECTIUNEA a 9-a Regimul de antrepozitare
Art. 362. Reguli generale
Art. 363. Cererea de autorizare ca antrepozit fiscal
Art. 364. Conditii de autorizare
Art. 365. Autorizarea ca antrepozit fiscal
Art. 366. Respingerea cererii de autorizare
Art. 367. Obligatiile antrepozitarului autorizat
Art. 368. Netransmisibilitatea autorizatiei de antrepozit fiscal
Art. 369. Anularea, revocarea si suspendarea autorizatiei de antrepozit fiscal
SECTIUNEA a 10-a Destinatarul inregistrat
Art. 370. Reguli generale
Art. 371. Cererea de autorizare ca destinatar inregistrat
Art. 372. Conditii de autorizare ca destinatar inregistrat
Art. 373. Autorizarea ca destinatar inregistrat
Art. 374. Respingerea cererii de autorizare ca destinatar inregistrat
Art. 375. Obligatiile destinatarului inregistrat
Art. 376. Netransferabilitatea autorizatiei de destinatar inregistrat
Art. 377. Revocarea autorizatiei de destinatar inregistrat
SECTIUNEA a 11-a Expeditorul inregistrat
Art. 378. Reguli generale
Art. 379. Cererea de autorizare ca expeditor inregistrat
Art. 380. Conditii de autorizare ca expeditor inregistrat
Art. 381. Autorizarea ca expeditor inregistrat
Art. 382. Respingerea cererii de autorizare ca expeditor inregistrat
Art. 383. Obligatiile expeditorului inregistrat
Art. 384. Netransferabilitatea autorizatiei de expeditor inregistrat
Art. 385. Revocarea autorizatiei de expeditor inregistrat
SECTIUNEA a 12-a Importatorul autorizat
Art. 386. Reguli generale
Art. 387. Cererea de autorizare ca importator autorizat
Art. 388. Conditii de autorizare ca importator autorizat
Art. 389. Autorizarea ca importator autorizat
Art. 390. Respingerea cererii de autorizare ca importator autorizat
Art. 391. Obligatiile importatorului autorizat
Art. 392. Netransferabilitatea autorizatiei de importator autorizat
Art. 393. Revocarea autorizatiei de importator autorizat
SECTIUNEA a 13-a Exceptii de la regimul de accizare pentru produse energetice si energie electrica
Art. 394. Exceptii
SECTIUNEA a 14-a Scutiri de la plata accizelor
Art. 395. Scutiri generale
Art. 396. Scutiri speciale
Art. 397. Scutiri pentru alcool etilic si alte produse alcoolice
Art. 398. Scutiri pentru tutun prelucrat
Art. 399. Scutiri pentru produse energetice si energie electrica
SECTIUNEA a 15-a Restituiri de accize
Art. 400. Restituiri de accize
SECTIUNEA a 16-a Deplasarea si primirea produselor accizabile aflate in regim suspensiv de accize
Art. 401. Deplasarea produselor accizabile aflate in regim suspensiv de accize
Art. 402. Documentul administrativ electronic
Art. 403. Divizarea deplasarii produselor energetice in regim suspensiv de accize
Art. 404. Primirea produselor accizabile in regim suspensiv de accize
Art. 405. Raportul de export
Art. 406. Proceduri in cazul in care sistemul informatizat este indisponibil la expeditie
Art. 407. Proceduri in cazul in care sistemul informatizat este indisponibil la destinatie
Art. 408. Incheierea deplasarii produselor accizabile in regim suspensiv de accize
Art. 409. Structura si continutul informatiilor
Art. 410. Proceduri simplificate
Art. 411. Deplasarea unui produs accizabil in regim suspensiv dupa ce a fost pus in libera circulatie in procedura vamala simplificata
Art. 412. Nereguli si abateri
SECTIUNEA a 17-a Deplasarea intracomunitara si impozitarea produselor accizabile dupa eliberarea pentru consum
Art. 413. Persoane fizice
Art. 414. Produse cu accize platite, detinute in scopuri comerciale in Romania
Art. 415. Deplasarea intracomunitara a produselor cu accize platite
Art. 416. Documentul de insotire
Art. 417. Vanzarea la distanta si reprezentantul fiscal
Art. 418. Distrugeri si pierderi
Art. 419. Nereguli aparute pe parcursul deplasarii produselor accizabile
SECTIUNEA a 18-a Deplasarea produselor accizabile in regim de exceptare sau de scutire directa
Art. 420. Deplasarea produselor accizabile in regim de exceptare sau de scutire directa
SECTIUNEA a 19-a Marcarea produselor alcoolice si a tutunului prelucrat
Art. 421. Reguli generale
Art. 422. Responsabilitatea marcarii
Art. 423. Proceduri de marcare
Art. 424. Eliberarea marcajelor
SECTIUNEA a 20-a Marcarea si colorarea pacurii si a produselor asimilate acesteia
Art. 425. Reguli generale
Art. 426. Substante utilizate pentru marcare si colorare
Art. 427. Responsabilitatea marcarii si colorarii
SECTIUNEA a 21-a Marcarea si colorarea motorinei
Art. 428. Reguli generale
Art. 429. Substante utilizate pentru marcare si colorare
Art. 430. Responsabilitatea marcarii si colorarii
SECTIUNEA a 22-a Alte obligatii pentru operatorii economici cu produse accizabile
Art. 431. Confiscarea tutunului prelucrat
Art. 432. Controlul
Art. 433. Intarzieri la plata accizelor
Art. 434. Procedura de import pentru produse energetice
Art. 435. Conditii de distributie si comercializare
Art. 436. Decontarile intre operatorii economici
Art. 437. Valorificarea produselor accizabile intrate, potrivit legii, in proprietatea statului sau care fac obiectul unei proceduri de executare silita
Art. 438. Valorificarea produselor accizabile aflate in proprietatea operatorilor economici aflati in procedura falimentului
CAPITOLUL II – Regimul accizelor nearmonizate
Art. 439. Sfera de aplicare
Art. 440. Faptul generator
Art. 441. Exigibilitatea
Art. 442. Nivelul si calculul accizelor
Art. 443. Scutiri
Art. 444. Platitori de accize
Art. 445. Obligatiile platitorilor
Art. 446. Declaratiile de accize
Art. 447. Termenul de plata a accizelor la bugetul de stat
Art. 448. Regimul produselor accizabile detinute de operatorii economici care inregistreaza obligatii fiscale restante
CAPITOLUL III – Contraventii si sanctiuni
Art. 449. Contraventii si sanctiuni
Art. 450. Constatarea contraventiilor si aplicarea sanctiunilor
Art. 451. Dispozitii aplicabile
CAPITOLUL IV – Infractiuni
Art. 452. Infractiuni
TITLUL IX – Impozite si taxe locale
CAPITOLUL I – Dispozitii generale
Art. 453. Definitii
Art. 454. Impozite si taxe locale
CAPITOLUL II – Impozitul pe cladiri si taxa pe cladiri
Art. 455. Reguli generale
Art. 456. Scutiri
Art. 457. Calculul impozitului pe cladirile rezidentiale aflate in proprietatea persoanelor fizice
Art. 458. Calculul impozitului pe cladirile nerezidentiale aflate in proprietatea persoanelor fizice
Art. 459. Calculul impozitului pe cladirile cu destinatie mixta aflate in proprietatea persoanelor fizice
Art. 460. Calculul impozitului/taxei pe cladirile detinute de persoanele juridice
Art. 461. Declararea, dobandirea, instrainarea si modificarea cladirilor
Art. 462. Plata impozitului/taxei
CAPITOLUL III – Impozitul pe teren si taxa pe teren
Art. 463. Reguli generale
Art. 464. Scutiri
Art. 465. Calculul impozitului/taxei pe teren
Art. 466. Declararea si datorarea impozitului si a taxei pe teren
Art. 467. Plata impozitului si a taxei pe teren
CAPITOLUL IV – Impozitul pe mijloacele de transport
Art. 468. Reguli generale
Art. 469. Scutiri
Art. 470. Calculul impozitului
Art. 471. Declararea si datorarea impozitului pe mijloacele de transport
Art. 472. Plata impozitului
CAPITOLUL V – Taxa pentru eliberarea certificatelor, avizelor si a autorizatiilor
Art. 473. Reguli generale
Art. 474. Taxa pentru eliberarea certificatelor de urbanism, a autorizatiilor de construire si a altor avize si autorizatii
Art. 475. Taxa pentru eliberarea autorizatiilor pentru desfasurarea unor activitati
Art. 476. Scutiri
CAPITOLUL VI – Taxa pentru folosirea mijloacelor de reclama si publicitate
Art. 477. Taxa pentru serviciile de reclama si publicitate
Art. 478. Taxa pentru afisaj in scop de reclama si publicitate
Art. 479. Scutiri
CAPITOLUL VII – Impozitul pe spectacole
Art. 480. Reguli generale
Art. 481. Calculul impozitului
Art. 482. Scutiri
Art. 483. Plata impozitului
CAPITOLUL VIII – Taxe speciale
Art. 484. Taxe speciale
Art. 485. Scutiri
CAPITOLUL IX – Alte taxe locale
Art. 486. Alte taxe locale
Art. 487. Scutiri
Art. 488. Contracte de fiducie
CAPITOLUL X – Alte dispozitii comune
Art. 489. Majorarea impozitelor si taxelor locale de consiliile locale sau consiliile judetene
Art. 490. Controlul si colectarea impozitelor si taxelor locale
Art. 491. Indexarea impozitelor si taxelor locale
Art. 492. Elaborarea normelor
CAPITOLUL XI – Sanctiuni
Art. 493. Sanctiuni
CAPITOLUL XII – Dispozitii finale
Art. 494. Implicatii bugetare ale impozitelor si taxelor locale
Art. 495. Dispozitii tranzitorii
TITLUL X – Impozitul pe constructii
Art. 496. Contribuabili
Art. 497. Definitia constructiilor
Art. 498. Cota de impozitare si baza impozabila
Art. 499. Plata impozitului si depunerea declaratiei fiscale
Art. 500. Perioada de aplicare
TITLUL XI – Dispozitii finale
Art. 501. Data intrarii in vigoare a Codului fiscal
Art. 502. Abrogarea actelor normative
Art. 503. Alte prevederi

Erori din Codul Fiscal (ultima modificare), indreptate

admin — Fri, 08 Feb 2013 00:14:57 +0000

Cateva erori au fost scapate in ultima modificare adusa Codului Fiscal, respectiv omisiunea unor virgule care schimbau intelesul prevederilor legale.

Una dintre ele era legata de cheltuielile de constituire si fondul comercial (reguli privind amortizarea fiscala), din text reiesind anterior ca ar fi vorba despre cheltuielile de constituire a fondului comercial.

Astfel, potrivit rectificarii,

– la art. I pct. 18 [cu privire la norma de la art. 24 alin. (10) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal], in loc de:
“cu exceptia cheltuielilor de constituire a fondului comercial,”
se va citi:
“cu exceptia cheltuielilor de constituire, a fondului comercial, ”
si in loc de:
“imobilizari necorporale se recupereaza prin ”
se va citi:
“imobilizari necorporale, se recupereaza prin “;
– la art. I pct. 52 [cu privire la norma de la art. 143 alin. (1) lit. h) pct. 2 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal], in loc de:
“inclusiv pentru navele de razboi incadrate in Nomenclatura Combinata (NC) cod 8906 10 00, care parasesc tara ”
se va citi:
“inclusiv pentru navele de razboi incadrate in Nomenclatura Combinata (NC) cod 8906 10 00 care parasesc tara “.

Sursa: Rectificare Nr. 8 din 06-Februarie-2013 referitoare la Ordonanta Guvernului nr. 8/2013 pentru modificarea si completarea Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal si reglementarea unor masuri financiar-fiscale

Principalele modificari aduse Codului Fiscal, cu precizarea termenelor de aplicare

admin — Mon, 05 Sep 2011 21:39:20 +0000

Inregistrarea contractelor incheiate cu nerezidenti (aplicabil de la 1 Ianuarie 2012)

Potrivit noilor modificari, “Persoanele juridice române, persoanele fizice rezidente, precum şi sediile permanente din România aparţinând persoanelor juridice străine beneficiare ale unor prestări de servicii de natura activităţilor de lucrări de construcţii, montaj, supraveghere, consultanţă, asistenţă tehnică şi orice alte activităţi, executate de persoane juridice străine sau fizice nerezidente pe teritoriul României, au obligaţia să înregistreze contractele încheiate cu aceşti parteneri la organele fiscale competente“.
Anterior obligatia revenea doar persoanelor juridice romane. Acestora li s-au adaugat, asadar, persoanele fizice rezidente si sediile permanente din Romania apartinand unor persoane juridice straine.

Reglementarea operatiunilor de Fiducie (aplicabil de la 1 Ianuarie 2012)

Astfel, se considera transfer – orice vânzare, cesiune sau înstrăinare a dreptului de proprietate, schimbul unui drept de proprietate cu servicii ori cu un alt drept de proprietate, precum şi transferul masei patrimoniale fiduciare în cadrul operaţiunii de fiducie potrivit Codului civil;”.

Venituri realizate din transferul masei patrimoniale de la fiduciar la beneficiarul nerezident în cadrul operaţiunii de fiducie vor fi considerate venituri obtinute din Romania, in sensul art. 12.

Potrivit art. 25¹, nou adaugat,
“Contracte de fiducie
Art. 25¹. – (1) În cazul contractelor de fiducie, încheiate conform dispoziţiilor Codului civil, în care constituitorul are şi calitatea de beneficiar, se aplică următoarele reguli:
a) transferul masei patrimoniale fiduciare de la constituitor către fiduciar nu este transfer impozabil în înţelesul prezentului titlu;
b) fiduciarul va conduce o evidenţă contabilă separată pentru masa patrimonială fiduciară şi va transmite trimestrial către constituitor, pe bază de decont, veniturile şi cheltuielile rezultate din administrarea patrimoniului conform contractului;
c) valoarea fiscală a activelor cuprinse în masa patrimonială fiduciară, preluată de fiduciar, este egală cu valoarea fiscală pe care acestea au avut-o la constituitor;
d) amortizarea fiscală pentru orice activ amortizabil prevăzut în masa patrimonială fiduciară se determină în continuare în conformitate cu regulile prevăzute la art. 24, care s-ar fi aplicat la persoana care a transferat activul, dacă transferul nu ar fi avut loc.
(2) În cazul contractelor de fiducie, încheiate conform dispoziţiilor Codului civil, în care calitatea de beneficiar o are fiduciarul sau o terţă persoană, cheltuielile înregistrate din transferul masei patrimoniale fiduciare de la constituitor către fiduciar sunt considerate cheltuieli nedeductibile.”

Reguli generale aplicabile veniturilor realizate din operaţiunea de fiducie sunt enuntate la articolul nou introdus, Art. 42¹.

In materie de impozit pe profit (aplicabil de la 1 Ianuarie 2012)

Impozitul pe profit ar urma sa se aplice si in cazul persoanelor juridice străine şi persoanelor fizice nerezidente care desfăşoară activitate în România într-o asociere cu sau fără personalitate juridică, asupra părţii din profitul impozabil al asocierii care se atribuie fiecărei persoane. Anterior erau avute in vedere doar asiocierile care fara personalitate juridica.

Sunt introduse ca si cheltuieli efectuate in scopul realizariide venituri (doua noi litere adaugata la Art. 21, alin (2)) (aplicabil de la 5 Septembrie 2011)

“o) cheltuielile efectuate de operatorii economici cu evaluarea/reevaluarea activelor fixe corporale care aparţin domeniului public al statului sau al unităţilor administrativ-teritoriale, primite în administrare/concesiune, după caz, cheltuieli efectuate la solicitarea conducătorului instituţiei titulare a dreptului de proprietate;
p) cheltuielile efectuate de operatorii economici cu înscrierea în cărţile funciare sau cărţile de publicitate imobiliară, după caz, a dreptului de proprietate a statului sau a unităţilor administrativ-teritoriale asupra bunurilor publice primite în administrare/concesiune, după caz, cheltuieli efectuate la solicitarea conducătorului instituţiei titulare a dreptului de proprietate.”

Impozitul pe profit cu plati anticipate, la alegere din 2013 (aplicabil de la 1 Ianuarie 2012)

Începând cu data de 1 ianuarie 2013, contribuabilii, alţii decât cei prevăzuţi la alin. (4) şi (5) – societati bancare, organizati non profit, contribuabili care obtin venituri majoritare din cultura cerealelor, etc, pot opta pentru declararea şi plata impozitului pe profit anual, cu plăţi anticipate, efectuate trimestrial.

Cu alte cuvinte, cea mai mare aprte a agentilor economici va avea posibilitatea aplicarii sistemului platilor anticipate incepand cu anul 2013.

Ca regula aplicabila sistemului platilor anticipate,

Contribuabilii care aplică sistemul de declarare şi plată a impozitului pe profit anual, cu plăţi anticipate efectuate trimestrial, determină plăţile anticipate trimestriale în sumă de o pătrime din impozitul pe profit datorat pentru anul precedent, actualizat cu indicele preţurilor de consum, estimat cu ocazia elaborării bugetului iniţial al anului pentru care se efectuează plăţile anticipate, până la data de 25 inclusiv a lunii următoare trimestrului pentru care se efectuează plata. Impozitul pe profit pentru anul precedent, pe baza căruia se determină plăţile anticipate trimestriale, este impozitul pe profit datorat conform declaraţiei privind impozitul pe profit, fără a lua în calcul plăţile anticipate efectuate în acel an.

Se modifica termenul de depunere a declaratiei de impozit pe profit (declaratia 101) (aplicabil de la 1 Ianuarie 2012)

“Contribuabilii au obligaţia să depună o declaraţie anuală de impozit pe profit până la data de 25 martie inclusiv a anului următor … ”

Este reglementata plata trimestriala impozitului pe salarii pentru anumite categorii de platitori de salarii (cei care au obligatia depunerii trimestriale a declaratiei 112) (aplicabil de la 1 Octombrie 2011)

“impozitul aferent veniturilor fiecărei luni, calculat şi reţinut la data efectuării plăţii acestor venituri, se virează, până la data de 25 inclusiv a lunii următoare trimestrului pentru care se datorează, de către următorii plătitori de venituri din salarii şi venituri asimilate salariilor:
a) asociaţii, fundaţii sau alte entităţi fără scop patrimonial, persoane juridice, cu excepţia instituţiilor publice, care în anul anterior au avut un număr mediu de până la 3 salariaţi exclusiv;
b) persoanele juridice plătitoare de impozit pe profit care, în anul anterior, au înregistrat venituri totale de până la 100.000 euro şi au avut un număr mediu de până la 3 salariaţi exclusiv;
c) persoanele juridice plătitoare de impozit pe veniturile microîntreprinderilor care, în anul anterior, au avut un număr mediu de până la 3 salariaţi exclusiv;
d) persoanele fizice autorizate şi întreprinderile individuale, precum şi persoanele fizice care exercită profesii libere şi asocierile fără personalitate juridică constituite între persoane fizice, care au, potrivit legii, personal angajat pe bază de contract individual de muncă. “

Fisele fiscale (aplicabil de la 1 Ianuarie 2012)

S-a modificat art. 59 în sensul că nu mai trebuie să dai angajatului o fişă fiscală (FF1). Angajatorul trebuie să completeze o declaraţie fiscală cu privire la veniturile din salarii şi să o depună la fisc. La cererea angajatului, angajatorul este obligat să elibereze un document, ne tipizat, care să cuprinda datele angajatului, venitul realizat în cursul anului, deducerile, impozitul calculat şi reţinut. Pentru 2011 se depune fisa fiscala pana pe 28 februarie conform art.94 aliniat 10.

Declaratia de impozit pe venit (aplicabil de la 1 Ianuarie 2012)

Declaraţia anuală pentru venitul realizat de persoanele fizice care sunt impozitate în sistem real se depun până pe 25 mai a anului următor (anterior termenul a fost 15 mai) conform art. 83.

Declaratia 205 DECLARATIE INFORMATIVA privind impozitul retinut la sursa, pe beneficiari de venit se depune pana pe 28/29 februarie a fiecărui an conform art. 93 alin 2. ATENTIE ca nu se mai depune pana pe 30 iunie.

Declaraţia privind impozitul nerezidenţilor (aplicabil de la 1 Ianuarie 2012)

Declaraţia privind impozitul nerezidenţilor se depune pana în ultima zi a luni februarie conform art. 119, înainte era pana pe 30 iunie.

Declaratia recapitulativa – 390 – Antentie! Aplicabil incepand cu declaratia recapitulativa aferenta lunii August 2011

Pentru declaratia recapitulativa – 390, privint operatiunile intracomunitare, se va reveni la termenul de depunere 25 a lunii urmatoare unei luni calendaristice.

Faptul generator in cazul operatiunilor cu decontari sau plati succesive (aplicabil de la 5 Septembrie 2011)

In cazul Prestărilor de servicii care determină decontări sau plăţi succesive, cum sunt serviciile de construcţii-montaj, consultanţă, cercetare, expertiză şi alte servicii similare se elimina obligativitatea de a nu depasi un an ca perioada de decontare.

Masuri de simplificare (aplicabil de la 5 Septembrie 2011)

Au fost modificate operatiunile pentru care se aplica masurile de simplificare (taxare inversa) prevazute la art. 160, alin (2), lit a), respectiv aplicarea masurilor de simplificare va fi posibila pentru:

“a) livrarea următoarelor categorii de deşeuri:
1. livrarea de deşeuri feroase şi neferoase, deşeuri de materiale reciclabile şi materiale reciclabile uzate constând în hârtie, hârtie cartonată şi carton, material textil, cauciuc şi plastic, cioburi de sticlă şi sticlă;
2. livrarea materialelor prevăzute la pct. 1, după prelucrarea acestora prin operaţiuni de curăţare, polizare, selecţie, tăiere, fragmentare, presare sau turnare în lingouri;”.

Impozite si taxe locale – atentie la cladirile nereevaluate (aplicabil de la 1 Ianuarie 2012)

“În cazul unei clădiri care nu a fost reevaluată, cota impozitului pe clădiri se stabileşte de consiliul local/Consiliul General al Municipiului Bucureşti între:
a) 10% şi 20% pentru clădirile care nu au fost reevaluate în ultimii 3 ani anteriori anului fiscal de referinţă;
b) 30% şi 40% pentru clădirile care nu au fost reevaluate în ultimii 5 ani anteriori anului fiscal de referinţă.“

Anterior, procentul era cuprins intre 5% si 10% indiferent de perioada in care cladirea nu a fost reevaluata

Impozitul pe clădiri şi impozitul pe terenurile acestora se reduc cu 50% pentru acele imobile situate pe litoralul Mării Negre deţinute de persoane juridice şi care sunt utilizate pentru prestarea de servicii turistice pe o durată de minimum 6 luni în cursul unui an calendaristic.”

Plata contributiilor aferente salariilor (aplicabil de la 1 Octombrie 2011)

Contribuţiile sociale individuale calculate şi reţinute potrivit alin. (1) se virează la bugetele şi fondurile cărora le aparţin până la data de 25 inclusiv a lunii următoare celei pentru care se datorează sau până la data de 25 inclusiv a lunii următoare trimestrului pentru care se datorează, după caz, împreună cu contribuţia angajatorului ori a persoanelor asimilate angajatorului datorată potrivit legii.

Depunerea trimestriala a declaratiei 112 (aplicabil de la 1 Octombrie 2011)

Atentie! Depunerea trimestrială a declaraţiei prevăzute la alin. (1) constă în completarea şi depunerea a câte unei declaraţii pentru fiecare lună din trimestru.

Pentru situatiile in care o persoana isi inceteaza calitatea de asigurat, exista reguli specifice, respectiv:

“Ori de câte ori în cursul trimestrului încetează calitatea de asigurat a unei persoane, plătitorii de venituri din salarii şi asimilate salariilor prevăzuţi la art. 58 alin. (2), în calitate de angajatori sau de persoane asimilate angajatorului, depun declaraţia prevăzută la alin. (1) până la data de 25 inclusiv a lunii următoare celei în care a intervenit încetarea calităţii de asigurat. În acest caz, declaraţia/declaraţiile aferentă/aferente perioadei rămase din trimestru se depune/se depun până la data de 25 inclusiv a lunii următoare trimestrului. În cazul în care încetarea calităţii de asigurat are loc în luna a doua a trimestrului, se vor depune atât declaraţia pentru prima lună a trimestrului, cât şi cea pentru luna a doua, urmând ca după încheierea trimestrului să se depună numai declaraţia pentru luna a treia“

Codul fiscal actualizat 2011

admin — Sun, 07 Aug 2011 12:01:54 +0000

Pe site-ul ANAF este publicat Codul Fiscal actualizat pentru anul 2011 – Legea 571/2003 coroborata cu HG 44/2004 privind Codul fiscal cu normele metodologice de aplicare