Contabilitateafirmei.ro

Pentru sustinerea examenului de atribuire a calitatii de consultant fiscal, Camera Consultantilor Fiscali a elaborat tematica ce sta la baza documentarii candidatilor. Alfati la ce vor face referire subiectele din acest an.

Tematica de examen
1. Notiuni de drept comercial:
– faptele de comert;
– comerciantii;
– constituirea si functionarea societatilor comerciale;
– reorganizari, fuziuni, divizari si lichidari.
2. Notiuni generale privind finantele publice si principiile generale ale fiscalitatii:
- cadrul general si procedurile privind formarea, administrarea, angajarea si utilizarea fondurilor publice, precum si responsabilitatile institutiilor publice implicate in procesul bugetar;
– principiile generale ale fiscalitatii.

3. Impozitul pe profit:
- contribuabili si sfera de cuprindere;
– contribuabili scutiti de la plata impozitului pe profit;
– determinarea profitului impozabil pentru organizatiile nonprofit;
– determinarea bazei de calcul al impozitului (venituri supuse impozitarii, venituri neimpozabile, cheltuieli efectuate in scopul realizarii de venituri, cheltuieli care se deduc limitat, cheltuieli nedeductibile);
– rezerve si provizioane fiscale;
– regimul fiscal al cheltuielilor cu dobanzile;
– amortizarea fiscala;
– termene de plata si de declarare a impozitului;
– pierderi fiscale;
– facilitati fiscale;
– reguli fiscale privind reorganizarile juridice (fuziuni, divizari, divizari partiale, schimburi de titluri de participare), in context transfrontalier;
– reguli fiscale aplicabile dividendelor distribuite de filiale din state membre ale Uniunii Europene persoanelor juridice romane, societati-mama, respectiv sediilor permanente din Romania ale persoanelor juridice rezidente in state membre ale Uniunii Europene (societati-mama);
– aspecte fiscale internationale (sediul permanent; impunerea persoanelor juridice straine care realizeaza venituri din sau in legatura cu proprietati imobiliare situate in Romania ori din vanzarea/cesionarea titlurilor de participare detinute la o persoana juridica romana; creditul fiscal, pierderi fiscale externe).

4. Impozitul pe veniturile microintreprinderilor:
- definitia microintreprinderii;
– optiunea de a plati impozit pe veniturile microintreprinderii;
– baza impozabila;
– plata impozitului si depunerea declaratiilor fiscale.

5. Impozitul pe venit:
- contribuabili si sfera de cuprindere;
– categorii de venituri impozabile;
– venituri neimpozabile;
– cote de impozit;
– determinarea bazei de calcul al impozitului pe categorii de venit;
– plati anticipate in contul impozitului pe venit;
– obligatiile platitorilor de venituri si ale contribuabililor;
– venitul net anual impozabil;
– venituri supuse impozitului final cu retinere la sursa;
– termene de plata;
– aspecte fiscale internationale;
– reguli privind asociatiile fara personalitate juridica.

6. Contributii sociale:
- persoane asigurate;
– categorii de contribuabili;
– baza de calcul al contributiei individuale si al celei datorate de angajator;
– termene de plata a contributiilor;
– modalitati si termene de declarare a contributiilor.

7. Impozitul pe veniturile obtinute din Romania de nerezidenti si impozitul pe reprezentantele firmelor straine infiintate in Romania:
- contribuabili;
– sfera de cuprindere a impozitului;
– venituri impozabile obtinute din Romania;
– scutiri;
– coroborarea prevederilor Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, cu cele ale conventiilor de evitare a dublei impuneri;
– certificatele de atestare a rezidentei fiscale si certificatele de atestare a impozitului platit de nerezidenti in Romania;
– impozitul pe reprezentante (cuantum, termen de plata si depunerea declaratiei fiscale);
– impunerea veniturilor din dobanzi si redevente platite intre societati asociate din state membre diferite: sfera de aplicare, definitia dobanzilor si redeventelor, definitia intreprinderilor asociate.

8. Impozite si taxe locale:
- baza de impozitare;
– contribuabili;
– modul de calcul;
– termene de plata;
– reduceri si scutiri;
– modul de declarare a proprietatilor.

9. Taxa pe valoarea adaugata:
- sfera de aplicare;
– persoane impozabile;
– operatiuni cuprinse in sfera de aplicare a taxei pe valoarea adaugata;
– locul operatiunilor cuprinse in sfera de aplicare a taxei pe valoarea adaugata;
– faptul generator si exigibilitatea taxei pe valoarea adaugata;
– baza de impozitare;
– cote de taxa pe valoarea adaugata;
– operatiuni scutite;
– regimul deducerilor;
– persoanele obligate la plata taxei pe valoarea adaugata;
– obligatii;
– regimuri speciale pentru: intreprinderi mici, agentii de turism, bunuri second-hand, opere de arta, obiecte de colectie si antichitati; aurul de investitii; persoanele impozabile nestabilite in Comunitatea Europeana, care presteaza servicii electronice persoanelor neimpozabile;
– ajustarea taxei deductibile;
– masuri de simplificare;
– raspunderea pentru plata taxei pe valoarea adaugata;
– dispozitii tranzitorii.

10. Accize:
a) accize armonizate:
– sfera de aplicare, fapt generator, eliberare pentru consum, exigibilitate, calculul accizelor, termenul de plata, platitori de accize;
– regimul de antrepozitare fiscala:
> reguli generale;
> autorizarea antrepozitelor fiscale;
> conditii de autorizare;
> obligatiile antrepozitarilor autorizati;
> anularea, revocarea, suspendarea autorizatiei;
– destinatar inregistrat, expeditor inregistrat, reprezentant fiscal;
– deplasarea si primirea produselor accizabile in regim suspensiv;
– deplasarea intracomunitara a produselor cu accize platite;
– vanzarea la distanta a produselor cu accize platite;
– scutiri si exceptari de la plata accizelor;
– restituiri de accize;
– sistemul de marcare;
b) accize nearmonizate:
– sfera de aplicare;
– calculul accizelor;
– platitori;
– exigibilitatea;
– termenul de plata;
– scutiri de la plata accizelor.

11. Taxele vamale:
- tariful vamal si clasificarea tarifara a marfurilor;
– originea marfurilor (originea nepreferentiala si originea preferentiala);
– regimuri suspensive si regimuri vamale economice (tranzit, antrepozitare vamala, perfectionare activa, transformare sub control vamal, admitere temporara, perfectionare pasiva);
– datoria vamala (garantarea cuantumului datoriei vamale, nasterea datoriei vamale, stingerea datoriei vamale, rambursarea si remiterea drepturilor);
– categorii de bunuri scutite de la plata datoriei vamale.

12. Contabilitate:
- obligatiile ce revin, potrivit legii, persoanelor juridice pe linia organizarii si conducerii contabilitatii;
– contabilitatea activelor, datoriilor si a capitalurilor proprii;
– contabilitatea veniturilor, cheltuielilor si a rezultatului exercitiului financiar;
– forma si continutul situatiilor financiare anuale.

13. Sanctiuni si cai de contestare:
- sanctionarea contraventiilor la legislatia fiscala;
– contestarea sanctiunilor aplicate de organul fiscal, precum si a deciziilor de impunere.

14. Aspecte privind procedura fiscala:
- principii generale de conduita in administrarea impozitelor, taxelor, contributiilor si a altor sume datorate bugetului general consolidat;
– creditori fiscali, debitori, platitori ai obligatiilor fiscale;
– domiciliul fiscal;
– competenta organului fiscal, actele emise de organele fiscale, administrarea si aprecierea probelor;
– inregistrarea fiscala a platitorilor de impozite, taxe si contributii;
– obligatia de a depune declaratii fiscale, continutul declaratiei fiscale, termene de declarare, corectarea declaratiilor fiscale si sanctiuni pentru nedepunerea acestora;
– procedura de stabilire a impozitelor si taxelor;
– procedura de colectare a creantelor fiscale;
– solutionarea contestatiilor formulate impotriva actelor administrative fiscale;
– inspectia fiscala;
– stabilirea pretului de piata al tranzactiilor intre persoane afiliate;
– acordul de pret in avans si solutia fiscala individuala anticipata;
– procedura de incepere, derulare si finalizare a inspectiei fiscale;
– stabilirea conditiilor si declararea contribuabililor inactivi;
– termene de prescriptie;
– stingerea creantelor fiscale prin executare silita si prin alte modalitati;
– recuperarea in Romania a unor creante stabilite intr-un alt stat membru al Uniunii Europene;
– contraventii si sanctiuni prevazute de Ordonanta Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedura fiscala, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare.